多伦多空置房屋税申报:全面指南

多伦多市实施了空置房屋税(VHT),旨在解决住房供应和可负担性问题。这项税收旨在鼓励房主出租或出售其空置房产,从而增加住房供应。对多伦多市所有住宅房产业主来说,了解多伦多空置房屋税申报的相关要求和流程至关重要。

多伦多空置房屋税申报是多伦多市所有住宅房产业主每年必须完成的一项要求。这项强制性申报要求房主向多伦多市告知其房产在上一年度的使用状态。如未在截止日期前提交此申报,该房产将被视为空置,并须缴纳该项税款。

了解空置房屋税(VHT)

空置房屋税(VHT)是多伦多市改善住房供应策略中的关键组成部分。其主要目标是劝阻房主长期将其住宅房产闲置空置。该税收产生的收入专门用于资助市内的可负担住房项目。

VHT计划要求所有多伦多房主申报其房产的使用状态。此申报必须每年提交,说明该住宅在过去一年中是否被居住或处于空置状态。申报2024年房产使用状态的提交截止日期为2025年4月30日。

如何提交您的多伦多空置房屋税申报

提交年度申报是一个简单直接的过程。多伦多市提供了多种便捷方式,确保每位房主都能顺利完成这项要求。要完成申报,您需要提供房产的评估卷号和客户编号,这些信息可以在您的物业税账单、物业税账户对账单或空置房屋税通知书上找到。

在线申报(推荐)

多伦多市的在线门户提供了最快捷、最安全的申报提交方式。只需访问市政府指定网站并按照指示操作即可。该在线系统设计得用户友好且高效便捷。

电话申报

对于已被居住的房产,房主可以通过电话申报其使用状态。您可以拨打311或416-392-2489。这一方式仅适用于申报房产为已居住状态的情况;凡需申请豁免或申报房产为空置状态者,必须使用在线门户或现场办理方式。

现场申报

市政府指定地点提供现场申报服务。请查阅多伦多市官方网站,获取这些地点的地址和营业时间。

确定您房产的使用状态

了解不同的使用状态分类,对于准确完成您的多伦多空置房屋税申报至关重要。市政府定义了几个类别,每个类别对应不同的税务影响。

无论其使用状态或是否符合豁免资格如何,住宅房产业主都必须每年进行申报。绝大多数居住在自己房屋中或已合法出租的房主,都无需缴纳此项税款。务必在2025年4月30日截止日期前完成申报,以避免被自动评定为应缴税。空置房屋税通知书将于2025年5月寄送给房产被认定需缴税的业主。

主要居所

如果该房产是您的主要居所——即您居住、收取邮件并支付账单的地方——则视为已被居住,该税款不适用。您只能拥有一处主要居所。即便您因旅行或工作原因长期外出(例如"候鸟族"),只要该房产在纳税年度内至少六个月仍是您的主要居所,此规则依然适用。

由非业主本人居住

如果该房产由租客、家庭成员或朋友居住,通常不需缴纳此项税款。租客必须持有为期至少30天的书面租赁协议,且在一年内累计居住至少六个月。家庭成员或朋友则必须将该房产作为其*主要居所*居住至少六个月,方符合条件。

符合资格豁免的空置房产

如果您的房产处于空置状态,但符合特定豁免条件,您仍必须申报其使用状态,并提供必要的证明文件。多伦多市认可若干项有效豁免,详情如下。

空置

如果一处住宅房产在纳税年度内空置六个月或以上,且不符合任何豁免条件,则被视为空置房产。至关重要的是,如果业主未能在截止日期前提交使用状态申报,该房产将被*视为*空置,无论其实际使用状态如何。

其他居住情形

在空置房屋税的适用范围内,有若干特定情形需要说明。

• "候鸟族"及长期外出旅行者: VHT允许房主因旅行、工作或其他原因离开其主要居所。只要该房产仍是您的主要居所,您就可以将其申报为已居住状态。
• 公寓单元: 每个公寓单元业主都必须单独提交申报。税款是否适用取决于各个单元自身的使用状态。
• 拥有多个单元的房产(单一卷号): 对于像双拼屋或三拼屋这类拥有单一卷号的房产,只需提交一份申报。若至少有一个单元在六个月或以上时间内被居住,则整个房产可申报为已居住状态。
• 拥有多处房产的业主: 每处所拥有的房产都必须单独提交申报。
• 因医疗原因而不在主要居所的居住者: 如果主要居住者正在接受门诊治疗或照顾生病的家庭成员,该房产仍视为其主要居所,可申报为已居住状态。如果因入住护理机构而离开超过六个月,请参阅"接受护理的主要居住者"豁免条款。
• 用于商业运营的住宅房产: 用于商业用途的住宅单元可申报为已居住状态。"租客"的定义包括商业租客,涵盖业主本人或租客在该单元内经营业务的情况。

空置房屋税的合格豁免条件

即使房产处于空置状态,只要符合特定条件,仍可能获得税务豁免。在申请豁免时,提供支持性文件至关重要。

重要提示: 请勿提交个人医疗文件或照片作为支持性文件。请专注于提供每项豁免所要求的具体文件。

合格豁免类型	条件	所需支持性文件
登记业主去世	房产因业主去世而空置六个月或以上。若业主在纳税年度或之前两年内去世,最多可连续申报三个纳税年度。	死亡证明复印件。
主要居住者在接受护理	主要居住者在医院或长期护理机构接受护理达一年中至少六个月。最多可连续申报两个纳税年度。	由医疗机构出具、印有信头的签署信函;以及入住护理机构前该房产为主要居所的证明。
维修或翻新	重大维修或翻新工程导致一年中至少六个月无法入住。所有必要许可证均须已核发,且市政府须认定工程正在积极进行、无不必要的延误。	导致无法入住的项目说明,以及相关支持文件(如工单、承包商收据);以及建筑许可证复印件(如适用)。
法定所有权转移	房产购买交割日期在所申报的纳税年度内。此项出售须涉及房产100%的所有权转移(不包括姓名变更或增加/移除业主)。	土地转让契约复印件。
因全职工作需要占用	业主或其配偶因在多伦多从事全职工作,一年中至少六个月需要使用该空置单元。业主须在大多伦多地区以外拥有主要居所。	大多伦多地区以外居住地的证明;以及雇主出具、印有公司信头的签署信函,或能证明须在多伦多亲自到岗工作要求的雇佣合同。
法院命令	法院命令禁止该房产在纳税年度内至少六个月被使用。	法院命令复印件。
空置新库存房源(自2023年起)	新建住宅单元的开发商可就该单元申报此项豁免,最多连续两年,前提是该单元未被居住、未被用作住宅,且一直在积极对外出售,业主须为该开发商本人。	纳税年度内的销售挂牌记录;以及登记业主为该开发商的证明。
因医疗原因需要的第二居所(自2024年起)	业主、其配偶或受抚养人因医疗原因需要使用该空置单元,且其主要居所位于大多伦多地区以外。	大多伦多地区以外居住地的证明;以及已填写完整的空置房屋税医疗治疗证明表(PDF)。

所有权变更与空置房屋税

房产交易在空置房屋税方面存在特定影响。买卖双方都需了解各自的责任。

• 确保提交使用状态申报是买卖双方共同的责任。
• 卖方应向买方提供已完成并已提交申报的副本。
• 买方应进行尽职调查,以了解任何潜在的税务责任。

根据出售时间,应由谁提交申报?

• 情形A:房产在纳税年度内出售: 卖方或买方均可提交申报。该房产符合"法定所有权转移"豁免资格。
• 情形B:房产在纳税年度之后出售: 必须由卖方提交申报,因为只有卖方知晓上一年度的使用状态。购买了未申报房产的买方应联系其律师。

未提交申报的后果

如未提交申报,该房产将被视为空置,须缴纳此项税款。空置房屋税将对该房产形成留置权,买方将负责承担该项付款。

强制拍卖(Power of Sale)相关注意事项

通过强制拍卖程序购买房产的买方,是以"现状"方式取得该房产的,须承担相关税项,包括空置房屋税。强制拍卖并不构成豁免理由。新业主应联系律师,并向卖方索取证明其使用状态或豁免资格的相关文件。

缴纳空置房屋税

2022年及2023纳税年度的税率为该房产现值评估(CVA)的1%。自2024纳税年度起,税率上调至CVA的3%。2024年的空置房屋税款须分三期等额缴纳,截止日期分别为2025年9月15日、10月15日及11月17日。

付款方式

• 金融机构: 可通过网上银行、电话银行、ATM机或亲临柜台付款。请使用您21位数的评估卷号在网上银行注册。请参阅各大银行(蒙特利尔银行BMO、加拿大帝国商业银行CIBC、加拿大国家银行National Bank、加拿大皇家银行RBC、丰业银行Scotiabank、道明银行TD Canada Trust)提供的收款方列表。如未列出您所在的银行,请联系该机构确认。
• MyToronto Pay: 可通过电子转账(免手续费)或信用卡/借记卡(需支付便利费)付款。请注意:预授权付款仅覆盖物业税,VHT须单独缴纳。
• 邮寄付款: 请将预填日期的支票抬头写为"Treasurer, City of Toronto"(多伦多市财务官),寄往指定地址。
• 咨询与缴费柜台及投递箱服务: 请前往多伦多市物业税及公用事业咨询与缴费柜台。付款方式包括现金、支票、汇票或借记卡。投递箱仅接受支票或汇票。

逾期付款及相关费用

逾期付款将在违约首日及此后每月首日产生1.25%的利息。未缴金额将计入物业税税单。付款被拒付/失败将产生NSF(存款不足)费用。虚假申报或未能提供所要求信息,可能面临最高10,000元的罚款,以及补缴该税款。

对税单提出异议及应对审计

房主有权对空置房屋税税单提出异议,且可能面临审计。

对税单提出异议

如果您认为您的房产被错误评估征税,请提交投诉通知。如果您的房产已被居住、符合豁免资格,或评估价值发生了变化,您都可以对税单提出异议。

• 对2022年或2023年税单提出异议: 请在线提交投诉通知。截止日期为2025年12月31日。
• 对2024年税单提出异议: 2024年空置房屋税评估通知书发出前(2025年6月),无法提交2024年的投诉通知。2024年投诉的提交截止日期同样为2025年12月31日。

如果在4月30日截止日期前未收到申报,该房产将被视为空置。在提交投诉通知后,您可能会被要求提供支持性文件。您有60天的时间通过在线门户提交相关文件。

对投诉通知决定提出上诉

如果您不同意该决定,可在90天内提出上诉。上诉机构将审查您的申报及相关证据。审查结果将在90天内以决定信函的形式发出30天内送达。上诉决定为最终决定。

审计

如果您的房产被选中接受审计,您可能需要提供进一步的信息和证据。如需提供文件,您将通过邮件收到通知。如果该房产被认定为空置,将发出补充空置房屋税评估通知书。您可以在90天内通过提交投诉通知,对审计决定提出异议。

审计所需支持性文件的示例包括:

• 安大略省车辆注册及保险证明。
• 政府颁发的身份证件(驾照、安大略省身份证)。
• 所得税评估通知书。
• 租赁协议。
• 遗嘱、遗嘱认证书或遗产管理授予书。
• 雇佣合同、薪资单或就业记录。
• 房主险或租客险保险证明。

请将与使用状态或豁免相关的所有记录和文件保留三年。

举报疑似空置房产

如需举报您认为处于空置状态的房产,请拨打416-395-1098留言。留言不会被回复。请*不要*使用此热线来申报您自己房产的使用状态。

使用条款与隐私

市政府对因您使用或滥用该应用程序而可能产生的任何类型的损害——无论是直接损害、间接损害还是特殊损害——概不承担责任。

使用该应用程序即表示您同意,未经他人事先同意,不会提交他人的个人信息给市政府。您同时也确认对方已经查阅并理解多伦多市的收集信息通知。

结论

多伦多空置房屋税申报是多伦多市所有住宅房产业主每年必须完成的强制性要求。了解整个流程、截止日期及潜在豁免条件,对于避免不必要的税务负担至关重要。通过准确、及时地提交申报,您也为市政府增加住房供应、支持可负担住房项目的努力做出了贡献。请务必记住,若未能在2025年4月30日截止日期前完成申报,您的房产将被视为空置,并须缴纳该项税款。如有进一步疑问,请查阅多伦多市官方网站或联系311。

您将采取哪些措施,确保您房产的使用状态在空置房屋税申报中被准确申报?

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