加拿大GST抵免:2026年资格条件与发放金额

GST/HST(商品及服务税/统一销售税)抵免是一项免税的季度性补贴,旨在帮助中低收入的加拿大个人和家庭抵消他们所缴纳的税款。2026年重要更新:从2026年7月起,该计划将更名为加拿大食品与基本生活必需品福利(Canada Groceries and Essentials Benefit,CGEB),资格条件保持不变,但发放金额将提高25%。本文将说明谁符合资格、可以领到多少钱,以及即将迎来哪些变化。

谁符合领取GST/HST抵免的资格?

GST/HST抵免(以及其后续替代计划CGEB)的资格,取决于加拿大税务局(CRA)评估的几项核心条件。

基本资格条件

一般而言,要符合资格,你必须在CRA发放补贴当月的前一个月末以及当月月初,在所得税意义上属于加拿大居民。

你还必须在发放补贴的前一个月年满19岁。不过,如果在同一时期内,未满19岁的人士已经(或曾经)有配偶或普通法伴侣,或者本人是(或曾是)父母并与子女同住(或曾同住),仍然可能符合资格。

符合资格的收入门槛

你的资格与你的家庭调整后净收入(AFNI)挂钩。对于2025年7月至2026年6月的发放周期(以2024纳税年度为基准),递减门槛约为$45,521。家庭净收入每超出该门槛1加元,你的抵免金额就会减少5分,直至完全递减为零。

对于2026年7月至2027年6月的发放周期(以2025年报税表为基准,并以CGEB名义发放),门槛金额将由CRA根据年度通胀指数进行更新。

家庭调整后净收入的定义是:你的家庭净收入(报税表第23600行,如适用则与配偶/伴侣的收入合并计算),减去所领取的全民托儿福利金(UCCB)和注册残疾储蓄计划(RDSP)收入,再加上已偿还的UCCB和RDSP金额。你子女的净收入不计入其中。

特殊情况(未满19岁人士、新移民、SIN)

未满19岁的人士,在符合特定伴侣关系或为人父母的情况下,仍有可能符合资格。如果你在某次发放日期之前年满19岁,只要提交上一年度的报税表,CRA就会自动为你评估资格,你的首笔付款会在你19岁生日之后的下一个季度发放。

希望申请GST/HST抵免或CGEB的加拿大新居民,应填写并寄送RC151表格——面向新成为加拿大居民人士的GST/HST抵免及加拿大碳退税申请表。

你本人以及你的配偶或普通法伴侣(如适用)需要有社会保险号(SIN)才能领取该抵免。如果你符合资格条件但无法取得SIN,请联系CRA并提供其他身份证明文件。

配偶、伴侣及子女的资格

只要你的配偶或普通法伴侣同样符合居民身份要求,你就可以为其领取相应的抵免金额。每对夫妻/伴侣只会发放一份补贴,发放给先提交报税表的一方。无论由谁领取,总金额都是一样的。

如果在发放当月月初,19岁以下的子女与你同住、依靠你(或你的配偶/伴侣)抚养,且从未结婚、组成过普通法关系或自己成为过父母,你也可以为每个符合资格的子女领取抵免。

如果你符合领取加拿大儿童福利金(CCB)的资格并正在领取,你的子女会自动登记领取GST/HST抵免。如果没有,你可以通过RC66表格或My Account进行申请。

影响资格的情况

某些情况会导致你不符合领取抵免的资格。如果你在税务意义上不是加拿大居民、是他国官员或雇员(例如外交官),或被监禁或收容在类似机构中连续达90天以上,通常都不符合资格。

处于共同监护情况下的父母,双方可能各自符合领取该子女一半抵免金额的资格。如果某儿童福利机构对某名儿童负有法律监护责任(例如寄养情况),你通常不符合为该儿童领取抵免的资格,但亲属照护或亲密关系类项目存在例外情况。

2026年你能领到多少GST/HST抵免?

2026年共有两个不同的发放周期,各自的金额不同——此外6月还会发放一笔一次性补发款。

2026年1月至6月(以2024年报税表为基准)

2026年1月和4月发放的款项,根据你2024年的家庭调整后净收入计算。该周期的GST/HST抵免年度最高金额为:

单身人士:每年$533(每季度$133.25)。
已婚或有普通法伴侣者:每年$698(每季度$174.50)。
每名符合资格的19岁以下子女:每年$184(每季度$46.00)。

2026年6月5日——一次性补发款

作为向CGEB过渡的一部分,CRA从2026年6月5日起,向已领取2026年1月GST/HST抵免款项的合资格人士发放一笔一次性补发款。该补发款金额相当于你2025年7月至2026年6月周期年度GST/HST抵免总额的50%——通常大约相当于你2026年1月所领金额的两倍。补发款的最高金额,单身人士最高可达$267,有两个孩子的夫妻/伴侣最高可达$533。

2026年7月至12月(加拿大食品与基本生活必需品福利——提高25%)

从2026年7月3日起,补贴将以新的加拿大食品与基本生活必需品福利(CGEB)名义发放,以你2025年的家庭调整后净收入为基准,金额比原来的GST/HST抵免提高25%。2026年7月至2027年6月周期的CGEB预计年度最高金额为:

单身人士:每年最高$666(约每季度$166.50)。
已婚或普通法伴侣夫妻:每年最高$873(约每季度$218.25)。
每名符合资格的19岁以下子女:每年最高$230(约每季度$57.50)。

加上6月的补发款,单身人士2026年全年最高可领取$950,四口之家最高可领取$1,890。这些均为最高金额;你实际能领到多少,取决于你的家庭调整后净收入。

计算因素

你的补贴金额根据上一纳税年度的家庭调整后净收入、你的婚姻状况,以及登记在你名下照顾的19岁以下符合资格子女的人数计算得出。CRA会使用你已提交的报税表中的信息——你无需自行进行任何计算。你可以使用CRA的在线"儿童及家庭福利计算器"获取个性化的估算结果。

哪些情况可能改变你的发放金额?

如果发生以下某些情况变化,CRA可能会在年内重新计算你的补贴金额:

你或你配偶/伴侣的报税表被重新评税,导致家庭净收入发生变化。
符合资格的子女年满19岁。
你的婚姻状况发生变化(结婚、分居、成为普通法伴侣关系)。
你所照顾的符合资格子女人数发生变化。
领取人去世。
某名子女的共同监护安排开始或结束。

及时向CRA更新你的个人信息,对于避免多领或少领补贴至关重要。

领取你的GST/HST抵免/CGEB款项

2026年发放时间表

2026年完整的发放时间表——涵盖GST/HST抵免与新的CGEB——如下:

2026年1月5日——GST/HST抵免(以2024年报税表为基准)
2026年4月2日——GST/HST抵免(以2024年报税表为基准)
2026年6月5日——一次性补发款(向CGEB过渡)
2026年7月3日——首笔CGEB款项(以2025年报税表为基准,提高25%)
2026年10月5日——第二笔CGEB款项(以2025年报税表为基准)

如果7月计算出的年度抵免总额低于每季度$50,CRA会在7月一次性发放全年总额。如果你没有收到预期的款项,请先等待10个工作日,再联系CRA,电话:1-800-387-1193。

如何申请

对大多数加拿大居民来说,无需单独申请。只要你提交年度所得税申报表,系统就会自动评估你的资格——即使你没有需要申报的收入,也是如此。从2026年7月起,新的CGEB也适用同样的自动评估方式。如前所述,新移民应在成为加拿大居民的当年,使用RC151表格进行申请。