2026年加拿大GST/HST新房退税指南:完整攻略

在加拿大购买新房时,除购房价格外还需缴纳GST或HST——但联邦政府以及部分省份提供可观的新房退税(New Housing Rebate),可退还数千加元。本指南详细说明2026年GST/HST如何适用于房地产交易、谁符合退税资格、可退还多少金额,以及如何申请。

购房是否需要缴纳GST/HST?

购房是否需要缴纳GST/HST取决于房产类型:

房产类型	是否适用GST/HST?	说明
从建筑商购买的新房	是	购房价格全额适用GST/HST;可能适用退税
大规模翻新的房屋	是	视同新建房屋处理
二手房(转售房)	否	免征GST/HST
新建出租型住宅物业	是	可申请不同的退税(出租住宅退税)
空置土地(住宅用途)	通常不适用	已细分或已开发的土地为例外情况

如果您购买的是二手房,则无需缴纳GST/HST。如果您从建筑商处购买新建房产,则需就全额房价缴纳GST或HST——但新房退税可显著降低这笔成本。

联邦GST/HST新房退税

联邦新房退税可部分抵消购买新房所支付的GST(或HST中的联邦部分)。要符合资格:

房屋必须从建筑商处购买,作为您本人或符合条件的亲属(父母、子女等)的主要居所。
购房价格必须低于450,000加元才能获得全额退税;35万至45万加元之间适用部分退税;超过450,000加元则无联邦退税。
您必须是个人身份(而非公司或合伙企业)。

联邦退税金额

35万加元以下的房屋:退税金额=已缴GST的36%,最高可达6,300加元。
35万至45万加元的房屋:按比例线性递减的部分退税。
45万加元以上的房屋:无联邦退税。

安大略省新房退税(HST)

鉴于安大略省房价高昂且采用HST制度,该省在此议题上尤为重要。安大略省的HST税率为13%(联邦5% + 省级8%)。该省设有两项独立退税:

1. 联邦部分退税(安大略省)

规则与上述联邦退税相同——35万加元以下房屋最高可退6,300加元,45万加元以下按比例递减,超过45万加元则无退税。

2. 安大略省级部分退税

安大略省对HST省级部分(8%)提供退税,且无购房价格上限。这是安大略省该项目中最具价值的部分之一:

退税金额=已缴安大略省部分HST的75%。
最高退税额=24,000加元。
适用于任何购房价格的房屋(省级部分无上限)。

示例:您在多伦多以800,000加元购买一套新公寓。联邦退税=0加元(超过450,000加元上限)。安大略省级退税=75% × (8% × 800,000加元) = 75% × 64,000加元 = 48,000加元——但受24,000加元上限封顶。总退税额=24,000加元。

退税通常如何执行

在大多数新房购买交易中,建筑商会在成交时代您申请退税,从而减少您需支付的金额。建筑商报出的购房价格通常已计入退税金额——但您必须在成交文件中签署退税申请,并确认该房屋将作为您的主要居所。

如果建筑商未在成交时申请退税(这种情况较少见),您需要在成交日期起两年内直接向CRA申请,使用GST190表格(联邦退税)和安大略省RC7190-ON表格(省级退税)。

新建出租住宅退税

如果您购买新房是为了长期出租(而非作为主要居所),您将不符合标准新房退税的资格。但另有一项新建出租住宅物业退税(New Residential Rental Property Rebate)可能适用。该退税采用类似的比例和门槛,但适用于购买新建出租单位的投资者和房东。申请时使用GST524表格。

自建房屋

如果您在自有土地上自建房屋,您可能有资格就施工服务和材料所支付的GST/HST申请退税。相关规则类似,但申请流程有所不同——需使用GST191表格和GST191-WS表格(计算工作表)。两年申请期限同样适用,自施工基本完工之日起计算。

GST/HST新房退税可为您在加拿大购买新房时节省数千加元。尤其是在安大略省,高达24,000加元且无价格上限的省级退税意义重大。请务必与建筑商确认退税是否在成交时已代为申请,妥善保存购房文件,并在情况复杂时(尤其是自建房屋或出租物业的情形)咨询税务专业人士。