2026年加拿大医疗费用税收抵免：计算方法、符合条件的支出及最大化退税的策略

医疗费用累积得很快：牙医、眼镜、药物、物理治疗、辅助医疗护理——对许多加拿大家庭来说，年度账单很容易就超过数千加元。很多人不知道的是，这些支出中有相当一部分可以为您带来税收抵免——联邦和省级都有。这项抵免是不可退还的（它只能减少您应缴的税款，如果您不欠税就不会有支票寄给您），但如果使用得当，可以带来可观的节省。2026年，相关规则略有调整。以下是您需要了解的一切，确保不会白白损失任何一分钱。

医疗费用税收抵免是如何运作的？

医疗费用税收抵免是一项不可退还的抵免。如果您没有应缴税款，它不会直接支付给您——它只能减少您应缴的税额。原理很简单：您支付了保险未报销的医疗费用，超过一定门槛之后，政府会根据超出门槛的部分金额给予您一项抵免。

这是一个双层系统：您可以同时享受联邦抵免和省级抵免，两者按各自的规则分别计算。二者相加，共同减少您的总税负。

2026年联邦门槛与税率

对于2025纳税年度（2026年申报），联邦规则如下：

• 门槛（免赔额）：您可以申报的医疗费用部分，是超过以下两个金额中较低者的部分：
  • 您净收入的3%，或者
  • 2,834加元（2025年的固定金额，每年调整）
• 联邦抵免税率：超出该门槛部分的符合条件支出的14%

具体示例：您的净收入为60,000加元。因此，您的门槛是1,800加元（60,000加元的3%）和2,834加元中较低的一个，即1,800加元。您支付了4,500加元未获报销的医疗费用。超过门槛的部分：4,500加元 − 1,800加元 = 2,700加元。联邦抵免：2,700加元 × 14% = 378加元。

关于2026年税率的说明：医疗费用的联邦税率与最低联邦边际税率挂钩。随着2026年最终降至14%（2025年为14.5%，此前为15%），该抵免比以前略微减少——超过门槛的每一加元符合条件的医疗费用，现在为您带来14分的联邦抵免，而不是15分。对于魁北克省居民而言，由于16.5%的减税额（abattement），实际有效税率会进一步降低。

2026年魁北克省医疗费用省级抵免

魁北克省居民享有由魁北克税务局（Revenu Québec）计算的独立省级抵免，其运作方式在两个重要方面与联邦抵免不同：

• 省级税率：20%（比联邦更为优厚）
• 省级门槛：家庭净收入的3%（纳税人收入+配偶收入）——没有像联邦那样的固定金额上限。在魁北克省，门槛始终恰好是合并收入的3%，无论该金额是否超过2,834加元。

这对高收入家庭造成了显著差异。举例来说：一对家庭净收入为200,000加元的夫妇，其魁北克省门槛为6,000加元（200,000加元的3%）——远高于联邦2,834加元的门槛。因此，他们需要超过6,000加元未获报销的医疗费用才能享有省级抵免，而联邦抵免仅需2,834加元即可。

相反地，对于低收入家庭（例如家庭收入30,000加元），省级门槛为900加元——在这种情况下比联邦2,834加元的门槛更有优势。

滚动12个月规则：最不为人知的优化工具

这是医疗费用抵免中最常被忽视的一个方面，但却是提供最大灵活性的一个。CRA允许您选择在纳税年度内结束的任意连续12个月期间来计算您的医疗费用——不一定是1月1日至12月31日的日历年度。

为什么这很重要？因为您可以在同一份申报表中合并两个不同日历年度的支出，从而超过门槛并获得更高的抵免。

示例：您在2024年11月至12月期间支付了1,200加元的医疗费用，在2025年1月至10月期间支付了1,800加元。如果您按2025年1月1日至12月31日计算，您只有1,800加元——可能不足以超过您的门槛。但如果您选择2024年11月1日至2025年10月31日这个期间，您就可以合并1,200加元+1,800加元=3,000加元——这可能足以超过门槛并获得抵免。

您的报税软件（TurboImpôt、Wealthsimple Impôt）通常可以测试不同的期间，找出能使您的抵免最大化的那一个。

夫妻中应由谁申请抵免？收入较低者原则

对于夫妻（已婚或事实婚姻伴侣）来说，您可以将双方的医疗费用合并在同一份申报表中申报，通常应由净收入较低的一方提出申请。原因如下：

联邦门槛是根据申请人的净收入计算的。该收入越低，3%的门槛就越低——这样您就能更快地超过门槛，开始累积抵免。

示例：您的收入为80,000加元，您配偶的收入为30,000加元。合并医疗费用：3,500加元。

- 如果由您申请（收入80,000加元）：门槛=2,400加元（3%），符合条件的费用=1,100加元，抵免=154加元

- 如果由您配偶申请（收入30,000加元）：门槛=900加元（3%），符合条件的费用=2,600加元，抵免=364加元

差异：仅仅通过选择合适的申请人，就能多获得210加元的抵免。

符合条件的医疗费用清单

CRA的完整清单包含数百项符合条件的支出。以下是按类别整理的最重要且最不为人知的项目：

医疗及辅助医疗服务

• 医生、专科医生、外科医生
• 牙医及正畸医生（预防性护理、治疗、正畸器具）
• 验光师及眼科医生
• 心理学家及心理治疗师（在某些情况下需经医生转介）
• 物理治疗师、职业治疗师
• 针灸师（联邦符合条件，是否在省级符合条件视各省而定）
• 脊椎按摩师
• 执业护士
• 语言治疗师
• 助产士的分娩服务

处方药物及产品

• 医生或牙医开具的处方药物——符合条件
• 非处方药物（Advil、Tylenol等）——不符合条件（除非在某些情况下有处方）
• 胰岛素——符合条件
• 注射器、注射笔——凭处方符合条件
• 凭医嘱开具的婴儿配方奶粉

医疗器械及行动辅助设备

• 验光师开具处方的矫正眼镜及镜片——符合条件
• 矫正型太阳镜——凭处方符合条件
• 助听器及电池
• 轮椅、拐杖、助行器
• 假牙、义肢、义眼
• 凭处方使用的睡眠呼吸暂停（CPAP）呼吸机
• 医生或足病医生开具处方的矫形鞋
• 糖尿病患者使用的血糖仪及试纸
• 连续血糖监测仪（CGM）

牙科护理

• 洁牙、X光检查、补牙、牙冠、拔牙
• 正畸器具（牙套）
• 牙科植入物——符合条件
• 牙齿美白——不符合条件（视为美容项目）

心理健康服务

• 注册心理学家的服务——符合条件
• 精神科医生的服务——符合条件（专科医生）
• 私人执业社工的服务——在某些情况下及根据所在省份符合条件

私人保险及保费——常被忽视

• 员工支付的团体医疗保险保费（您自己承担的那部分保费，不包括雇主承担的部分）——符合条件
• 魁北克省药物保险保费（RAMQ）——在魁北克省符合条件（在TP-1的K附表中计算），且在联邦次年也符合条件
• 个人医疗保险保费（非雇主团体保险）——如果该保单涵盖符合条件的医疗费用，则符合条件

就医交通费用——常被忽略的一项扣除

如果您居住地距离能提供所需治疗的最近专科医生或医疗机构超过40公里，您可以扣除交通费用：

• 汽油费或简化里程费率（视省份而定，约每公里0.60加元）
• 如果出行需要住宿，可申报住宿费（每晚上限50加元）
• 如果外出时间达到至少12小时，可按简化标准申报餐费（每餐23加元，每日最高69加元）
• 如果因健康状况无法自行驾车，可申报公共交通、出租车或其他交通费用

如果您的病情需要有人陪同，该陪同人员的交通费用同样符合条件。

不符合条件的费用：您不能扣除的项目

• 无处方的非处方药物（维生素、补充剂、普通止痛药）
• 纯美容性护理（牙齿美白、非医学必要的整形手术）
• 健身房或游泳池会员（即使在大多数情况下由医生开具处方）
• 由您的保险报销的费用——您只能扣除未获报销的部分
• 特殊食品或饮食，除非属于非常特定的情况（如确诊乳糜泻等）
• 保健产品、放松按摩（经处方的理疗按摩可能符合条件）

联邦与魁北克省在某些从业者认定上的差异

请注意——并非所有在联邦层面符合条件的从业者在魁北克省也符合条件，反之亦然。这是一个常见的混淆来源：

• 自然疗法师：在联邦层面，视省份不同在某些情况下符合条件，但在魁北克省不符合条件（魁北克省的卫生专业机构不予承认）
• 整骨疗法师：在部分省份符合条件，在魁北克省情况不定，取决于该从业者是否同时也是获认可的卫生专业人员
• 按摩治疗师：在承认此职业的省份（不列颠哥伦比亚省、安大略省）符合条件，在魁北克省若无医嘱则限制较多
• 心理治疗师：自该职业团体获得正式承认以来，在魁北克省符合条件，但具体条件各不相同
• RAMQ保费（魁北克省药物保险计划）：当年在魁北克省符合条件（在K附表中计算），并且在联邦次年也符合条件——这是一个值得了解、能帮助您最大化两项抵免的特殊之处

如何计算和申报抵免：第33099和33199行

• 第33099行：为您本人、配偶及18岁以下受抚养子女支付的医疗费用。这是大多数家庭使用的主要行项。
• 第33199行：为其他18岁或以上受抚养人（父母、成年子女、您在经济上支持的其他家庭成员）支付的医疗费用。计算方式略有不同——3%的门槛适用于受抚养人本人的收入，而非您的收入。

在魁北克省，医疗费用在魁北克税务局的TP-1申报表中的第381行申报。

电子提交申报表时您无需附上收据，但必须至少保留6年。CRA可能会在审核时要求您提供，而医疗费用正是有时会被审核的项目之一。

最大化您医疗费用抵免的4个策略

• 1. 选择合适的12个月期间：如果能帮助您超过门槛，可以合并两个日历年度的支出。在您的报税软件中测试不同的期间。
• 2. 由收入较低的配偶提出申请：3%的门槛更低，因此您能以更多符合条件的费用更快超过门槛。
• 3. 纳入RAMQ及私人保险保费：许多人在计算时忘记了他们的团体医疗保险保费。请检查您的T4——您所承担的团体保费部分可能作为应税福利计入您的收入，因此这笔金额同样可作为医疗费用扣除。
• 4. 别忘了交通费用：如果您曾为专科护理出行，请将汽油费、住宿费和餐费加总——这笔费用可能累积得很快，对偏远地区居民尤其如此。

2026年医疗费用抵免常见问题

我可以扣除在国外支付的医疗费用吗？

可以。CRA接受在任何国家支付的符合条件的医疗费用。如果您在加拿大境外接受了医疗护理（紧急出行、在国外看专科医生），只要该护理类型被CRA认可，这些费用即符合条件。请按付款当时的汇率将金额换算为加元。

我的保险报销了部分费用——我还能扣除剩余部分吗？

可以。您只能扣除未被您的私人保险或公共计划报销的部分。例如，如果您在牙医处支付了1,000加元，而您的保险报销了700加元，您可以扣除剩余的300加元。如果您已获得报销，切勿扣除总金额。

我宠物的护理费用符合条件吗？

不符合。普通宠物的兽医费用不符合条件。但是，与经过认证的辅助动物相关的费用（为失明人士提供的导盲犬、为获认可残障人士提供的辅助动物）是符合条件的，包括该动物的训练、护理和喂养费用。

我可以扣除普通太阳镜吗？

不可以——除非它们是矫正型的（由验光师开具处方）。没有处方的普通太阳镜不符合条件。但凭处方的渐进式太阳镜符合条件，带矫正度数的染色隐形眼镜也同样符合条件。

加拿大的医疗费用抵免是可退还的吗？

不是，医疗费用抵免是不可退还的——它只能减少您应缴的税款。如果您没有应缴税款，就不会获得退税。不过，针对有大额医疗费用的低收入劳动者，存在一项独立且可退还的抵免：医疗费用补助（RFM），位于联邦T1表格第45200行。即使您不欠税，只要2025年就业收入至少达到3,751加元，也可以获得这项抵免。

总结：2026年医疗费用抵免关键数字

• 2025年联邦门槛：净收入3%与2,834加元中较低者
• 联邦税率：超出门槛部分的14%
• 魁北克省门槛：家庭净收入的3%——无固定金额上限
• 魁北克省税率：超出省级门槛部分的20%
• 不可退还的抵免（第45200行的医疗费用补助除外——对低收入劳动者可退还）
• 滚动12个月期间——选择最有利的期间，不一定是日历年度
• 由谁申请：净收入较低的配偶，以降低3%的门槛
• 联邦行项：33099行（您本人、配偶、18岁以下子女）和33199行（18岁及以上受抚养人）
• 魁北克省行项：TP-1的第381行
• 保留收据：至少6年

为最大化您的退税，也请参阅我们关于残障人士税收抵免、托儿费用以及2026年魁北克省税率的指南。

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