2026年魁北克省QST税率:9.975%——计算方式、免税项目、特殊情况与企业义务

魁北克省销售税(QST)是魁北克生活中不可回避的税务现实之一——无论您是消费者、自雇人士还是企业主。在2026年,其税率自2013年以来一直稳定维持在9.975%,但其适用规则、免税范围和针对企业的退税规则中存在许多重要细节,很多人并未完全掌握。本指南将涵盖您需要了解的关于2026年QST的一切内容:税率、计算方法、哪些应税哪些不应税,以及企业的相关义务。

2026年QST税率:自2013年以来稳定维持在9.975%

自2013年1月1日起,QST税率被固定为9.975%。该税率已经保持了12年以上没有变化。加上联邦GST(商品及服务税)5%,魁北克省的总销售税率为14.975%——这是加拿大第二高的合并税率,仅次于税率为15%的HST(统一销售税)大西洋省份。

以2026年在魁北克省购买100加元商品为例:

• GST:100加元 × 5% = 5.00加元
• QST:100加元 × 9.975% = 9.975加元(在收银台四舍五入为9.98加元)
• 含税总价:114.975加元(四舍五入后显示为114.98加元)

魁北克省独有的计算方式:基于税前价格,而非「GST+价格」

这是QST中最重要、也是最常被误解的技术细节。自2013年1月1日起,QST是按税前价格计算的,也就是加征GST之前的原始价格。

2013年之前,QST是按加征GST之后的价格计算的——这产生了「税上加税」的效果。当时官方税率为9.5%,但由于是在含GST的基础上计算,实际结果略高。

自2013年起,两种税都按相同的基础——即原始价格——分别计算,然后相加。这种方式更简单、更透明:

• 商品价格:200加元
• GST:200加元 × 5% = 10.00加元
• QST:200加元 × 9.975% = 19.95加元
• 支付总额:200加元 + 10.00加元 + 19.95加元 = 229.95加元

这种计算方式适用于魁北克省销售的绝大多数商品和服务。它与实行HST的省份(安大略省、大西洋省份)不同,那些省份只需按单一合并税率对原始价格计算一次税。

GST与QST:魁北克省的两种税、两个独立的征管机构

这是魁北克省在加拿大税务体系中的一个特殊之处。与实行HST的省份(联邦CRA统一征收)不同,在魁北克省:

• GST:由加拿大税务局 (CRA)征收和管理——联邦GST税号需向CRA申请
• QST:由魁北克税务局(Revenu Québec)征收和管理——需向Revenu Québec单独申请QST税号

对魁北克省的企业而言,这意味着需要进行两次独立的注册、在发票上显示两个税号,并向两个不同的机构分别提交两份税务申报表——通常频率和截止日期相同,但提交对象不同。

在您的商业发票上,您需要显示:

• 您的GST税号(格式:123456789 RT 0001)
• 您的QST税号(格式:1234567890 TQ 0001)

哪些商品需要缴纳QST——哪些不需要

按9.975%征税的应税商品

QST适用于在魁北克省销售或提供的绝大多数商品和服务,包括:

• 服装、家具、电子产品、家居用品
• 餐厅、酒吧、咖啡馆(预制食品)
• 专业服务(会计师、律师、顾问、设计师等)
• 维护、维修及建筑服务
• 旅游住宿(酒店、汽车旅馆、符合规定的Airbnb)
• 数字订阅服务(Netflix、Spotify、Adobe、软件等)
• 运动器材及休闲用品
• 建筑及装修材料

零税率商品(税率为0%)

零税率商品在技术上属于应税商品——但税率为0%。这意味着消费者无需为其缴纳任何QST,但销售方仍然可以就其购入成本所支付的QST申请退还(RTI)。主要的零税率商品包括:

• 未加工的基本食品:面包、肉类、家禽、鱼类、新鲜水果和蔬菜、谷物、乳制品、鸡蛋、食用油
• 处方药
• 特定医疗器械(轮椅、假肢、部分助听器)
• 商品与服务的出口(出口至加拿大境外)
• 个人之间的二手住宅物业买卖(转售)

免税商品(不收QST,也不能申请RTI)

免税商品完全不在QST的征收范围内——不征收任何税款,供应商也无法就与这些商品相关的购入支出申请QST退还:

• 长期住宅租赁(为期一个月或以上的居住用租约)
• 儿童托管服务(CPE托儿所、认证日托机构)
• 由公共医疗体系承保的医疗及保健服务
• 获认证机构提供的教育服务(大学、CEGEP学院、中小学)
• 金融服务(贷款、存款、人寿保险——但不包括经纪或投资管理服务)
• 个人出售自住住宅物业(已居住房屋的转售)

经常令人意外的特殊情况

个人之间购买二手车:在SAAQ缴纳QST

这是一个经常让购车者感到困惑的情况。当您从个人(而非经销商)那里购买二手车时,您不需要向卖方支付QST——而是在登记车辆时直接向SAAQ(魁北克汽车保险公会)缴纳。QST的计算基准是以下两者中较高的一个:

• 申报的实际成交价格,或
• SAAQ根据官方评估指南估算的价值

换句话说,即使您成功谈到了一个较低的价格,如果该价格低于市场估值,SAAQ仍可能按较高的价值计算QST。个人之间的二手车交易不适用GST。

在经销商处购买新车

在注册经销商处购买新车时,您需要就销售价格支付GST(5%)+ QST(9.975%)——直接支付给经销商,经销商再分别转交给两级政府。总计:车辆价格的14.975%。

新建房地产:可能获得部分退税

如果您从建筑商或开发商处购买全新住宅物业,该购买价格需缴纳QST。不过,将其作为主要居所的购房者可以享受与新房GST退税类似的QST部分退税:

• 住宅价格低于200,000加元:最高可退还已缴纳QST的50%,最多约为9,975加元
• 介于200,000加元至225,000加元之间:退税比例递减
• 超过225,000加元:不再享有省级QST退税

该退税通常已由建筑商计入销售价格中——请与您的公证人核实具体情况。

境外数字服务:自2019年起需缴纳QST

自2019年1月1日起,境外数字服务供应商(Netflix、Spotify、Adobe、Amazon Web Services等)必须就向魁北克消费者的销售征收QST(9.975%)。如果您有Netflix订阅,您已经在为其支付9.975%的QST——即使Netflix是一家美国公司。

餐厅用餐:始终需要纳税

与未加工食品(超市食品)不同,在餐厅、咖啡馆、自助餐厅和快餐柜台销售的预制食品需要全额缴纳QST(及GST)。这一规则同样适用于外带或外送的餐食——只要食物是经过预制的,就需要纳税。

魁北克省企业及自雇人士的QST义务

强制注册门槛

如果您在连续四个季度内(或在单一季度内)的应税商品供应收入超过30,000加元,您就必须注册QST。低于此门槛时,注册是自愿的,但通常是有利的——它可以让您通过RTI(见下文)追回您在企业支出中所支付的QST。

RTI——进项税额退还

这是已注册企业的核心机制。QST的设计初衷是不应成为企业的成本——它理应只由最终消费者承担。为实现这一点,已注册的企业可以就其购置商品和企业支出所支付的QST申请RTI(进项税额退还)。

实例说明:假设您是一名顾问,购买了一台电脑,价格为2,000加元,另加199.50加元的QST。您在向客户收取服务费时会一并收取QST。购买时支付的199.50加元QST可以作为RTI申请,从您应向Revenu Québec缴纳的QST中扣除。这样,您就能完全追回这笔支出。

GST方面的等价机制称为ITC(进项税抵免),需向CRA申请。

QST申报频率

Revenu Québec和CRA要求按相同的频率定期申报:

• 年度申报:应税收入低于150万加元
• 季度申报:收入介于150万至600万加元之间
• 月度申报:收入超过600万加元

QST和GST的申报表是分开提交的——GST申报表提交给CRA,QST申报表提交给Revenu Québec。截止日期通常相同(申报期结束后1个月内)。

从含税总价反推QST金额:逆向计算法

您手上有一张显示含税总额的收据,想知道其中包含多少QST?公式如下:

含税总额中的QST = 含税总额 × (9.975 ÷ 114.975)

示例:假设您有一张229.95加元的含税收据。其中包含的QST为229.95加元 × (9.975 / 114.975) = 229.95加元 × 0.08676 = 19.95加元。包含的GST为229.95加元 × (5 / 114.975) = 10.00加元。税前金额为229.95加元 − 19.95加元 − 10.00加元 = 200.00加元。

这种方法对于只有总金额收据、需要拆分出QST以申请RTI的企业非常有用。

将QST与其他省份的税率进行比较

• 魁北克省:GST 5% + QST 9.975% = 合计14.975%
• 安大略省:HST 13%(联邦与省级合并统一销售税)
• 不列颠哥伦比亚省:GST 5% + PST(省销售税)7% = 合计12%
• 阿尔伯塔省:仅有GST = 5%(无省级销售税)
• 新斯科舍省、新不伦瑞克省、纽芬兰与拉布拉多省、爱德华王子岛省:HST 15%
• 萨斯喀彻温省:GST 5% + PST 6% = 合计11%
• 曼尼托巴省:GST 5% + PST 7% = 合计12%

关于2026年QST的常见问题

2026年QST税率是否发生了变化?

没有变化。自2013年1月1日起,QST税率一直为9.975%,2026年也没有改变。目前也没有宣布未来几年会调整税率的计划。因此魁北克省的QST+GST合并税率仍为14.975%。

QST是按GST计算,还是按原始价格计算?

自2013年1月1日起,QST是按税前价格计算的——即加征GST之前的原始价格。两种税分别在相同的基础上独立计算,然后相加。2013年之前,QST是按含GST的价格计算的,这产生了双重征税的效果。

魁北克省的食品需要纳税吗?

视情况而定。在超市购买的未加工基本食品(面包、水果、蔬菜、肉类、乳制品)是零税率商品——既不收GST也不收QST。预制食品(餐厅用餐、外送餐食、即食柜台食品、超市的烤鸡等)则全额应税,税率为14.975%。

我可以追回商业采购中支付的QST吗?

可以,前提是您已在Revenu Québec注册了QST。您可以就符合条件的企业支出所支付的QST申请RTI(进项税额退还)。这是即使收入未达到30,000加元门槛也选择自愿注册的主要好处之一。

住宅租金需要缴纳QST吗?

不需要。长期住宅租赁(30天或以上的主要居住用租约)免征QST和GST。房东无需就租金收取税款,也不能就与该物业相关的支出申请RTI。相比之下,商业租赁则需要缴纳14.975%的税款。

如何注册QST?

您可以直接通过Revenu Québec的clicSÉQUR——Entreprises门户网站注册QST,或填写LM-1表格。Revenu Québec会为您分配一个与GST税号(CRA)不同的独立QST税号。如果您尚未注册GST,也可以同时向各自的机构办理两项注册手续。

总结:2026年QST的关键数字

• 2026年QST税率:9.975%——自2013年以来未变
• QST + GST合并税率:魁北克省合计14.975%
• 计算基础:自2013年1月1日起按税前价格(不含GST)计算
• 征管机构:Revenu Québec(QST)+ CRA(GST)——两个独立机构
• 强制注册门槛:应税收入30,000加元
• 企业RTI:追回企业支出中已支付的QST
• 主要免税项目:住宅租金、公共医疗服务、托儿服务、认证教育
• 主要零税率项目:未加工基本食品、处方药、出口商品
• 个人之间的二手车交易:在SAAQ按较高的价值(申报价格或SAAQ估值)缴纳QST
• 境外数字服务:自2019年起需缴纳QST(Netflix、Spotify等)

若想进一步了解魁北克省企业的税务义务,欢迎参阅我们关于小企业GST/HST注册、居家办公扣除以及Revenu Québec表格的指南。

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