Crédit d'impôt pour dons de bienfaisance au Canada en 2026 : taux, calculs et stratégies pour maximiser vos dons

Faire un don à un organisme de bienfaisance, c'est d'abord une décision du cœur. Mais comprendre les avantages fiscaux qui y sont associés peut vous permettre de donner encore plus sans que ça coûte nécessairement plus cher — ou d'optimiser le moment et la façon dont vous donnez pour maximiser l'impact de votre générosité. En 2026, les taux ont légèrement changé avec la réforme fiscale fédérale, et certaines stratégies peu connues peuvent considérablement augmenter la valeur de votre crédit. Voici tout ce que vous devez savoir.

Comment fonctionne le crédit d'impôt pour dons de bienfaisance ?

Au Canada, les dons de bienfaisance admissibles donnent droit à un crédit d'impôt non remboursable — ce qui signifie que le crédit réduit directement l'impôt que vous devez payer, mais ne génère pas de remboursement si vous ne devez pas d'impôt. Ce crédit fonctionne en deux paliers : un taux plus bas sur les premiers 200 $ de dons dans l'année, et un taux plus élevé sur tout montant dépassant ce seuil.

Contrairement à une déduction du revenu (comme le REER), le crédit pour dons de bienfaisance a la même valeur peu importe votre revenu — le montant récupéré est le même que vous soyez dans une tranche d'imposition basse ou élevée, avec une exception importante pour les très hauts revenus (voir plus bas).

Les taux fédéraux du crédit pour dons en 2026

Pour l'année d'imposition 2026 (déclarée en 2026), les taux fédéraux sont les suivants :

• 14 % sur la première tranche de 200 $ de dons admissibles dans l'année
• 29 % sur tout montant de dons supérieur à 200 $
• 33 % sur la portion des dons supérieure à 200 $, mais seulement si une partie de votre revenu imposable est dans la tranche fédérale maximale de 33 % (revenus au-dessus de 253 414 $ en 2026) — et seulement jusqu'à concurrence de la portion dans cette tranche

Nouveauté 2026 : le taux sur les premiers 200 $ est passé de 15 % à 14 % avec l'entrée en vigueur à plein régime de la baisse du taux marginal fédéral le plus bas. En 2026, le taux était de 14,5 % (transition sur 6 mois). À partir de 2026, c'est définitivement 14 % sur la première tranche.

Les taux provinciaux au Québec en 2026

En plus du crédit fédéral, les résidents du Québec bénéficient d'un crédit d'impôt provincial de Revenu Québec, calculé séparément. Les taux québécois pour 2026 sont :

• 20 % sur la première tranche de 200 $ de dons admissibles
• 24 % sur tout montant de dons supérieur à 200 $
• 25,75 % sur la portion des dons supérieure à 200 $ pour les contribuables dont le revenu imposable dépasse le seuil de la tranche d'imposition maximale provinciale (soit environ 132 245 $ en 2026)

Le crédit provincial québécois est déclaré à la ligne 395 de la déclaration TP-1, via l'annexe V.

Combien récupère-t-on vraiment ? Exemples chiffrés pour 2026

Exemple 1 — Don de 500 $ au Québec, revenu intermédiaire (70 000 $)

• Crédit fédéral : (200 $ × 14 %) + (300 $ × 29 %) = 28 $ + 87 $ = 115 $
• Crédit provincial Québec : (200 $ × 20 %) + (300 $ × 24 %) = 40 $ + 72 $ = 112 $
• Total récupéré : 227 $ sur un don de 500 $ — soit 45,4 % du don
• Coût réel du don après crédit : 273 $

Exemple 2 — Don de 2 000 $ au Québec, revenu élevé (150 000 $)

• Crédit fédéral : (200 $ × 14 %) + (1 800 $ × 29 %) = 28 $ + 522 $ = 550 $
• Crédit provincial Québec : (200 $ × 20 %) + (1 800 $ × 25,75 %) = 40 $ + 463,50 $ = 503,50 $
• Total récupéré : 1 053,50 $ sur un don de 2 000 $ — soit 52,7 % du don
• Coût réel du don après crédit : 946,50 $

Exemple 3 — Don de 200 $ seulement (Ontario, revenu 55 000 $)

• Crédit fédéral : 200 $ × 14 % = 28 $
• Crédit provincial Ontario : 200 $ × 5,05 % = 10,10 $
• Total récupéré : 38,10 $ — 19 % du don

Ces exemples illustrent pourquoi il est souvent stratégiquement avantageux de dépasser les 200 $ : le taux de crédit double (de 14 % à 29 % au fédéral, de 20 % à 24-25,75 % au Québec) dès le premier dollar au-delà de ce seuil.

Quels dons sont admissibles au crédit ?

Tous les dons ne génèrent pas un crédit d'impôt. Pour être admissible, votre don doit être fait à un donataire reconnu par l'ARC. Les principales catégories admissibles :

• Organismes de bienfaisance enregistrés : la majorité des organismes sans but lucratif reconnus par l'ARC (Croix-Rouge, Centraide, Banques alimentaires, hôpitaux, universités, etc.)
• Gouvernements canadiens : gouvernement fédéral, provinciaux, territoriaux et municipaux
• Associations canadiennes enregistrées de sport amateur
• Organisations journalistiques enregistrées (depuis 2020)
• Certains organismes de bienfaisance étrangers approuvés par l'ARC (principalement ceux qui ont reçu des dons directs du gouvernement canadien)

Ce qui n'est PAS admissible

• Les dons à des individus, même dans le besoin — l'ARC exige un organisme enregistré
• Le bénévolat : votre temps a de la valeur, mais il ne génère aucun crédit d'impôt
• Les cotisations à des partis politiques : elles ont leur propre crédit distinct, à la ligne 41000 du T1
• Les dons avec contrepartie significative : si vous recevez quelque chose en échange (billet de spectacle, repas de gala), seule la portion excédant la valeur de la contrepartie constitue un don admissible
• Les dons à des organismes non enregistrés : un organisme peut faire un excellent travail sans être enregistré auprès de l'ARC — mais le reçu ne sera pas valide pour le crédit d'impôt

Avant de faire un don important, vérifiez que l'organisme est bien enregistré via la liste des organismes de bienfaisance sur canada.ca. C'est une recherche de 30 secondes qui peut éviter une mauvaise surprise au moment des impôts.

Le plafond de 75 % du revenu net : ce que ça signifie concrètement

Les dons admissibles que vous pouvez déclarer dans une année sont limités à 75 % de votre revenu net. Si vous avez gagné 80 000 $ cette année, vous pouvez réclamer au maximum 60 000 $ de dons.

Ce plafond ne touche pratiquement personne dans des situations normales — il faudrait donner plus des trois quarts de votre revenu. Mais dans certains cas exceptionnels (héritage donné en totalité, liquidation d'un portefeuille au profit d'une fondation), il peut entrer en jeu.

Il existe deux exceptions importantes où le plafond monte à 100 % du revenu net :

• Dons d'un terrain ayant une valeur écologique (écosensible) à certains organismes de conservation
• Dons d'un bien culturel attesté à un musée ou institution culturelle désigné

Pour l'année du décès et l'année précédente, le plafond monte aussi à 100 % du revenu net — une règle utile pour la planification successorale.

Le report sur 5 ans : pas besoin de tout réclamer la même année

Si vos dons dépassent ce que vous pouvez utilement réclamer cette année (soit parce que vous ne devez pas beaucoup d'impôt, soit parce que vous approchez du plafond de 75 %), vous pouvez reporter l'excédent sur les 5 années suivantes.

Mieux encore : vous n'êtes pas obligé de réclamer vos dons dans l'année où vous les avez faits. Vous pouvez accumuler les reçus de plusieurs années et les réclamer tous ensemble dans une seule déclaration — dans la limite du report de 5 ans. Cette flexibilité est particulièrement utile pour dépasser le seuil de 200 $ et bénéficier du taux de crédit supérieur.

Exemple pratique : vous donnez 80 $ par année depuis 3 ans. Au lieu de réclamer 80 $ chaque année (tout dans la tranche à 14 %), attendez d'avoir 3 ans de reçus et réclamez 240 $ en une seule fois. Vous bénéficiez alors du taux de 29 % sur 40 $ (la portion dépassant 200 $) plutôt que d'être bloqué dans la tranche inférieure les trois années.

Regrouper les dons du couple : une stratégie simple et très efficace

Si vous êtes marié ou en union de fait, l'un ou l'autre des conjoints peut réclamer la totalité des dons du ménage dans sa propre déclaration. Les dons faits par vous et par votre conjoint peuvent être combinés et déclarés entièrement dans une seule déclaration — au choix.

Pourquoi c'est avantageux ? Parce que le seuil de 200 $ ne s'applique qu'une seule fois par déclaration. En séparant les dons, chaque conjoint a 200 $ imposés au taux inférieur. En regroupant, un seul conjoint a 200 $ au taux inférieur, mais tous les dons au-delà sont dans la tranche supérieure.

Exemple : vous et votre conjoint avez chacun donné 300 $ (total : 600 $). Si chacun réclame séparément : (200 $ × 14 %) + (100 $ × 29 %) = 57 $ chacun = 114 $ total. Si vous combinez dans une seule déclaration : (200 $ × 14 %) + (400 $ × 29 %) = 28 $ + 116 $ = 144 $ — soit 30 $ de plus pour exactement le même montant total de dons. Multipliez par les crédits provinciaux et l'avantage augmente encore.

Le don d'actions ou de titres cotés en bourse : la stratégie avancée la plus sous-utilisée

Voici l'une des stratégies les plus avantageuses fiscalement au Canada — et aussi l'une des moins connues du grand public. Si vous possédez des actions, des FNB ou d'autres titres cotés en bourse qui ont pris de la valeur, vous pouvez les donner directement à un organisme de bienfaisance enregistré. Le résultat est doublement avantageux :

• Aucun impôt sur les gains en capital : quand vous donnez des titres appréciés directement à un organisme (plutôt que de les vendre et de donner l'argent), le taux d'inclusion sur les gains en capital tombe à zéro. C'est une exemption totale de l'impôt sur les gains en capital pour ces titres.
• Crédit d'impôt sur la pleine valeur marchande : vous recevez un reçu pour dons basé sur la valeur marchande actuelle des titres — pas sur votre coût d'acquisition.

Exemple concret : vous avez acheté des actions à 5 000 $ il y a dix ans. Elles valent aujourd'hui 20 000 $. Vous avez donc un gain en capital latent de 15 000 $.

• Option A — Vendre et donner l'argent : vous payez l'impôt sur 50 % du gain (7 500 $ imposables) — soit environ 2 800 $ d'impôt. Il vous reste 17 200 $ à donner. Crédit sur 17 200 $ ≈ 5 000 $.
• Option B — Donner les actions directement : zéro impôt sur le gain. Crédit sur la pleine valeur de 20 000 $ ≈ 5 800 $. Vous économisez les 2 800 $ d'impôt sur les gains et obtenez un crédit plus élevé.

La différence totale entre les deux options peut dépasser 3 000 $ pour ce seul don. Assurez-vous que l'organisme bénéficiaire est équipé pour recevoir des titres directement — la plupart des grandes institutions caritatives le sont.

Dons de biens culturels et dons écologiques : des règles spéciales avantageuses

Don d'un bien culturel certifié

Si vous possédez une œuvre d'art, un livre rare, une archive ou un autre objet d'importance culturelle, vous pouvez le donner à un musée, une bibliothèque ou une institution culturelle désignée par le gouvernement. Dans ce cas, aucun gain en capital n'est imposable, et le reçu est basé sur la juste valeur marchande certifiée. Le plafond passe à 100 % du revenu net.

Don d'un terrain écosensible

Si vous possédez un terrain ayant une valeur écologique reconnue (milieu humide, forêt ancienne, habitat d'espèces menacées), le don à Environnement Canada ou à une fiducie foncière accréditée peut donner droit à un reçu basé sur la valeur marchande, avec aucun impôt sur les gains en capital. Le report est possible sur 10 ans (au lieu de 5 pour les dons ordinaires).

Le crédit de mécénat culturel au Québec : pour les grands donateurs en culture

Exclusivement au Québec, les contribuables qui font un don d'au moins 250 000 $ à un organisme de bienfaisance œuvrant dans le domaine des arts ou de la culture au Québec peuvent bénéficier d'un crédit de mécénat culturel de 30 % — un taux supérieur au crédit provincial habituel de 24-25,75 %. Ce crédit peut également s'appliquer à une promesse de don enregistrée d'au moins 250 000 $ sur une période maximale de 10 ans (minimum 25 000 $/an).

Comment réclamer le crédit dans votre déclaration de revenus

• Fédéral : inscrivez vos dons à l'annexe 9 de votre T1. Le crédit calculé apparaît à la ligne 34900 de votre déclaration fédérale.
• Québec : inscrivez vos dons à l'annexe V de votre TP-1. Le crédit apparaît à la ligne 395 de votre déclaration provinciale.
• Votre logiciel d'impôt (Wealthsimple Impôt, TurboImpôt, ImpôtExpert) gère ces calculs automatiquement — il vous suffit d'entrer le montant total de vos reçus officiels.

Vous n'avez pas à joindre vos reçus à la déclaration transmise électroniquement, mais vous devez les conserver pendant au moins 6 ans en cas de vérification par l'ARC.

Questions fréquentes sur le crédit d'impôt pour dons de bienfaisance en 2026

Le taux fédéral sur les premiers 200 $ est-il vraiment 14 % en 2026 ?

Oui. Avec la baisse définitive du taux fédéral marginal le plus bas à 14 % à partir de 2026, le taux du crédit pour les premiers 200 $ suit la même logique et passe à 14 % (contre 14,5 % en 2026 et 15 % auparavant). Pour le reste des dons au-delà de 200 $, le taux reste à 29 % pour la plupart des contribuables.

Puis-je réclamer un don pour lequel je n'ai pas reçu de reçu officiel ?

Non. L'ARC exige un reçu officiel de don de l'organisme, contenant le numéro d'enregistrement de l'organisme, le montant du don, la date et les informations du donateur. Un simple relevé bancaire ou une confirmation par courriel ne suffit généralement pas si l'ARC vous le demande. Réclamez toujours un reçu officiel au moment du don.

Le don fait par mon entreprise donne-t-il droit à un crédit d'impôt ?

Pas un crédit — plutôt une déduction du revenu imposable. Les dons de bienfaisance faits par une société par actions (compagnie incorporée) sont déductibles comme dépense dans le calcul du revenu imposable de la société, dans la limite de 75 % du revenu net de la société. Ce n'est pas un crédit d'impôt comme pour les particuliers, mais l'avantage fiscal peut être tout aussi significatif.

Mon don à une cantine scolaire ou une association de parents est-il admissible ?

Cela dépend du statut de l'organisme. Si l'association est enregistrée comme organisme de bienfaisance auprès de l'ARC, oui. Mais beaucoup d'associations de parents d'élèves, de clubs sportifs et de comités locaux ne sont pas des organismes de bienfaisance enregistrés. Vérifiez toujours via le registre public de l'ARC avant de compter sur ce don pour votre crédit.

Puis-je réclamer un don que j'ai fait en janvier 2026 dans ma déclaration de 2026 ?

Non. Les dons sont réclamés dans l'année où ils sont effectivement faits, ou reportés aux 5 années suivantes. Un don fait en janvier 2026 appartient à l'année d'imposition 2026 — il ne peut pas être reporté en arrière sur 2026. Les seules exceptions sont les dons faits dans les 60 premiers jours d'une année qui peuvent être attribués à l'année précédente dans le cadre du REER de conjoint — mais cette règle ne s'applique pas aux dons de bienfaisance.

Résumé : les points clés du crédit d'impôt pour dons de bienfaisance en 2026

• Taux fédéral 2026 : 14 % sur les premiers 200 $, 29 % au-delà (33 % pour très hauts revenus)
• Taux Québec 2026 : 20 % sur les premiers 200 $, 24 % au-delà (25,75 % pour hauts revenus)
• Total combiné (Québec) : jusqu'à environ 50-54 % de récupération selon le revenu
• Plafond : 75 % du revenu net (100 % pour dons écologiques et culturels, et en année de décès)
• Report : 5 ans (10 ans pour terrains écosensibles) — cumulez les reçus pour dépasser 200 $
• Dons du couple : combinez dans une seule déclaration pour maximiser la portion dans la tranche supérieure
• Don d'actions cotées : stratégie la plus avantageuse — zéro impôt sur les gains + crédit sur la pleine valeur
• Mécénat culturel Québec : 30 % sur les dons de 250 000 $+ en arts et culture
• Formulaires : Annexe 9 + ligne 34900 (fédéral) / Annexe V + ligne 395 (Québec)

Pour optimiser votre planification fiscale dans son ensemble, consultez nos guides sur les frais médicaux déductibles, le crédit d'impôt pour personnes handicapées et les taux d'imposition au Québec en 2026.

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