REER, retraite et impôt en 2026 : tout comprendre sur le décaissement, le FERR et les stratégies pour payer moins

Pendant toute votre vie active, vous avez cotisé à votre REER et profité de déductions fiscales généreuses. Maintenant que la retraite approche — ou est déjà là — une question fondamentale se pose : comment retirer cet argent en payant le moins d'impôt possible ? C'est là que beaucoup de gens font des erreurs coûteuses. Attendre trop longtemps, retirer trop d'un coup, oublier l'impact sur les prestations gouvernementales... les pièges sont nombreux. Ce guide couvre le cycle complet du REER à la retraite : de la conversion en FERR aux stratégies concrètes pour étirer votre épargne et minimiser votre facture fiscale tout au long de la retraite.

L'essentiel à comprendre : le REER est un report d'impôt, pas une exemption

La première chose à bien saisir, c'est que le REER n'est pas une façon d'éviter l'impôt — c'est une façon de le reporter dans le temps. Tout ce que vous avez mis dans votre REER sera finalement imposé, au moment des retraits — que ce soit via un FERR, une rente ou un retrait direct. La logique est simple :

• Vous cotisez au REER pendant votre vie active à votre taux marginal élevé (ex. 37 %) — vous économisez immédiatement de l'impôt
• L'argent fructifie à l'abri de l'impôt pendant des décennies
• Vous retirez à la retraite à votre taux marginal — idéalement plus bas (ex. 20 à 25 %)

La différence entre le taux à la cotisation et le taux au retrait est votre gain fiscal réel. Plus l'écart est grand, plus le REER est avantageux. C'est pourquoi la planification du décaissement est aussi importante que la planification de l'accumulation — parfois plus, parce qu'elle détermine combien vous paierez sur une épargne que vous avez peut-être mis 30 ans à constituer.

La conversion obligatoire à 71 ans : le REER doit disparaître

L'ARC impose une règle absolue : vous ne pouvez pas conserver votre REER au-delà du 31 décembre de l'année de vos 71 ans. Avant cette date, vous devez choisir parmi trois options — ou une combinaison de celles-ci :

• Option 1 — Convertir en FERR : l'option choisie par la grande majorité des Canadiens. Le FERR (Fonds enregistré de revenu de retraite) maintient vos placements investis tout en vous forçant à retirer un minimum chaque année. Aucun impôt n'est payé sur la conversion elle-même.
• Option 2 — Acheter une rente viagère ou à terme : vous remettez votre capital à une compagnie d'assurance en échange de paiements garantis à vie (rente viagère) ou pour une période fixe. C'est prévisible, sécuritaire, mais irréversible et sans héritage.
• Option 3 — Retirer la totalité en espèces : l'intégralité de votre REER est ajoutée à votre revenu imposable de l'année — ce qui peut générer une facture fiscale catastrophique si le montant est important. Cette option est rarement recommandée sauf dans des circonstances très particulières.

Important : vous pouvez convertir votre REER en FERR avant 71 ans si vous le souhaitez — dès que vous voulez commencer à recevoir un revenu de retraite. Il n'y a pas d'âge minimum pour ouvrir un FERR. Certains retraités précoces (60-65 ans) le font pour structurer leurs revenus de façon fiscalement optimale.

Le FERR : comment ça fonctionne et comment c'est imposé

Une fois votre REER converti en FERR, voici les règles qui s'appliquent :

Les retraits minimum obligatoires

Chaque année, vous devez retirer au minimum un pourcentage de la valeur de votre FERR au 1er janvier. Ce pourcentage augmente avec l'âge — c'est la façon qu'a l'ARC de s'assurer que vous décaissez progressivement votre épargne différée. Voici quelques taux de retrait minimum de référence pour 2026 :

• 65 ans : 4,00 % du solde
• 70 ans : 5,00 %
• 71 ans : 5,28 %
• 75 ans : 5,82 %
• 80 ans : 6,82 %
• 85 ans : 8,51 %
• 90 ans : 11,92 %
• 95 ans et plus : 20,00 %

Exemple concret : vous avez 72 ans et votre FERR vaut 500 000 $ au 1er janvier 2026. Votre retrait minimum obligatoire est d'environ 5,40 % × 500 000 $ = 27 000 $ que vous devez retirer et déclarer comme revenu imposable cette année-là. Avec d'autres revenus (RRQ, SV, intérêts), votre revenu total peut rapidement dépasser des seuils fiscaux importants.

L'imposition des retraits FERR

Chaque retrait de votre FERR est entièrement imposable comme un revenu ordinaire — au même titre qu'un salaire. Il est ajouté à votre revenu imposable total de l'année et imposé à votre taux marginal. L'institution financière retient automatiquement de l'impôt à la source sur les retraits qui dépassent le retrait minimum :

• De 0 $ à 5 000 $ au-delà du minimum : retenue de 10 % (Québec : 5 % provincial + 10 % fédéral)
• De 5 001 $ à 15 000 $ au-delà : retenue de 20 %
• Au-delà de 15 000 $ : retenue de 30 %

Ces retenues sont des acomptes sur votre impôt final — pas l'impôt réel. Selon votre tranche, vous pourriez devoir plus ou recevoir un remboursement lors de votre déclaration annuelle.

La fenêtre d'opportunité fiscale : les années les plus précieuses de la retraite

C'est le concept le plus important pour quiconque veut minimiser l'impôt à la retraite — et pourtant il est rarement mis en avant. Entre le moment où vous cessez de travailler et celui où vos revenus obligatoires commencent (RRQ, SV, retraits FERR minimums), il peut exister une période où votre revenu imposable est très bas. C'est votre fenêtre d'opportunité fiscale.

Imaginez que vous prenez votre retraite à 60 ans, que vous retardez votre RRQ à 65 ans et votre SV à 70 ans (ce qui augmente considérablement les montants reçus). Entre 60 et 65 ans, votre revenu pourrait être très faible — peut-être seulement quelques retraits de CELI ou de placements non enregistrés. C'est exactement le bon moment pour faire des retraits de REER volontaires à un taux marginal très bas.

Pourquoi c'est avantageux ? Parce qu'en retirant de votre REER quand votre revenu est faible, vous payez peu d'impôt sur ces retraits — parfois seulement 20 %. Si vous avez attendu les retraits FERR obligatoires à 71-75 ans avec une SV et un RRQ en cours, votre taux marginal pourrait être de 37 % ou plus sur ces mêmes retraits. La différence peut représenter des dizaines de milliers de dollars sur la durée totale de la retraite.

8 stratégies pour payer moins d'impôt à la retraite sur votre REER/FERR

1. Profiter de la fenêtre d'opportunité entre la retraite et 71 ans

Faites des retraits de REER volontaires pendant les années à faible revenu, avant que les rentes gouvernementales et les retraits FERR obligatoires ne gonflent votre revenu imposable. L'objectif est de lisser votre revenu imposable sur l'ensemble de la retraite pour éviter les pics de taux marginal.

2. Fractionner le revenu de pension avec votre conjoint (formulaire T1032)

À partir de 65 ans, les retraits d'un FERR sont admissibles au fractionnement du revenu de pension. Vous pouvez transférer jusqu'à 50 % de ces revenus à votre conjoint sur votre déclaration (formulaire T1032), sans transfert réel d'argent. Si votre conjoint est dans une tranche d'imposition plus basse, l'économie peut être substantielle — de 3 000 $ à 8 000 $+ par an selon l'écart de revenu.

3. Baser le FERR sur l'âge du conjoint le plus jeune

Lors de la conversion de votre REER en FERR, vous pouvez choisir d'utiliser l'âge de votre conjoint(e) plus jeune pour calculer vos retraits minimums. Puisque les pourcentages sont plus bas pour les personnes plus jeunes, votre retrait minimum annuel sera moins élevé — ce qui réduit votre revenu imposable chaque année.

4. Transférer les retraits FERR dans le CELI

Si vous n'avez pas besoin d'utiliser immédiatement vos retraits FERR pour vivre, transférez-les dans votre CELI (dans la limite de vos droits disponibles). Les retraits du FERR sont imposables — vous ne pouvez pas éviter ça — mais une fois l'impôt payé, le reste dans le CELI fructifie à l'abri de l'impôt pour toujours. C'est une excellente façon de changer le statut fiscal de votre épargne.

5. Retarder la SV jusqu'à 70 ans pour majorer les paiements

La Sécurité de la vieillesse (SV) peut être demandée entre 65 et 70 ans. Pour chaque mois de retard après 65 ans, le montant augmente de 0,6 %, soit une bonification de 36 % si vous attendez 70 ans. En retardant la SV, vous mainteniez votre revenu imposable plus bas pendant les années 65-70 — parfait pour profiter de la fenêtre d'opportunité et faire des retraits REER à taux réduit.

6. Surveiller le seuil de récupération de la SV

Si votre revenu net dépasse environ 95 300 $ en 2026, la SV commence à être partiellement récupérée (15 cents par dollar au-delà du seuil). À 154 906 $, la SV est entièrement récupérée. Des retraits FERR mal planifiés peuvent pousser votre revenu au-delà de ce seuil et vous faire perdre une prestation mensuelle que vous avez mis toute une vie à accumuler. Planifiez vos retraits pour rester sous ce seuil si possible.

7. Coordonner les retraits REER/FERR avec les acomptes provisionnels

Si vos revenus de retraite (FERR, RRQ, SV, placements) dépassent les seuils, vous devrez probablement verser des acomptes provisionnels trimestriels à l'ARC. Anticipez ces obligations dans votre planification de trésorerie pour éviter les pénalités d'intérêt sur acomptes insuffisants. Votre logiciel d'impôt ou un conseiller fiscal peut estimer vos acomptes requis.

8. Anticiper la succession : désigner un bénéficiaire ou prévoir le roulement au conjoint

Votre REER ou FERR peut être transféré entièrement à votre conjoint survivant sans impôt immédiat — le compte est simplement transféré dans le REER/FERR du conjoint. Si vous n'avez pas de conjoint, la valeur totale du FERR est ajoutée à votre revenu de l'année du décès — ce qui peut générer une facture fiscale massive. Désignez un bénéficiaire directement sur votre compte FERR (pas seulement dans votre testament) pour éviter que les fonds ne passent par la succession.

Le REER de conjoint : toujours utile pour le décaissement

Si votre conjoint a peu ou pas de REER et que vous en avez un important, les retraits futurs seront déséquilibrés — votre conjoint sera dans une tranche basse pendant que vous serez dans une tranche élevée. Le REER de conjoint permet d'équilibrer cela : vous cotisez dans le REER de votre conjoint maintenant (en utilisant vos droits, pas les siens), et à la retraite, les retraits sont imposés dans ses mains. Rappel : la règle des 3 ans s'applique — les retraits dans les 3 années civiles suivant une cotisation sont attribués à votre revenu, pas à celui de votre conjoint.

L'impact des retraits REER/FERR sur les prestations gouvernementales

C'est l'aspect le plus souvent négligé dans la planification du décaissement. Vos retraits REER/FERR augmentent votre revenu net imposable — et ce revenu affect de nombreuses prestations calculées en fonction de ce revenu :

• Récupération de la SV : récupération à 15 % au-delà de ~95 300 $ de revenu net
• Supplément de revenu garanti (SRG) : réduit de 50 cents par dollar de revenu FERR (pour les aînés à faible revenu — chaque dollar de FERR retire 50 cents de SRG)
• Montant en raison de l'âge (ligne 30100) : réduit progressivement entre 46 295 $ et 107 000 $ de revenu net environ — des retraits FERR trop élevés peuvent faire perdre ce crédit de ~1 290 $
• Crédit TPS/TVH : réduit au-delà de certains seuils de revenu — un impact modeste mais réel pour les retraités à revenu modeste
• Prime de médicaments RAMQ (Québec) : calculée en fonction du revenu familial — des revenus FERR élevés peuvent augmenter la prime à payer

Exemples concrets : l'impôt selon votre situation à la retraite

Exemple 1 — Retraité au Québec, 72 ans, revenu total 55 000 $

Sources : FERR 20 000 $ + RRQ 15 000 $ + SV 8 000 $ + autres 12 000 $. Votre taux marginal combiné (fédéral + Québec) se situe autour de 37 %. Votre taux effectif moyen est d'environ 18 à 22 % après les crédits personnels de base, le crédit en raison de l'âge et le crédit pour revenu de pension. Pas de récupération de SV, pas de risque de SRG.

Exemple 2 — Retraité en Ontario, 75 ans, revenu total 110 000 $

Sources : FERR 60 000 $ + RPC 14 000 $ + SV 8 900 $ + autres 27 100 $. Votre taux marginal est d'environ 43 %. La SV commence à être partiellement récupérée (revenu dépasse le seuil de ~95 300 $). La récupération sur 14 700 $ d'excédent = environ 2 205 $ de SV récupérée. Résultat : votre taux marginal effectif sur les derniers dollars dépasse les 43 % nominaux. Cette situation est précisément celle où le fractionnement du revenu de pension avec votre conjoint (T1032) devient crucial.

Questions fréquentes sur le REER, la retraite et l'impôt

Dois-je absolument convertir mon REER en FERR à 71 ans ?

Oui, c'est une obligation légale. Vous devez convertir (ou annuler) votre REER avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans. Si vous n'agissez pas, votre institution financière convertira automatiquement votre REER en FERR. Mieux vaut planifier la conversion vous-même pour choisir les meilleurs produits de placement pour votre FERR.

Puis-je encore cotiser au REER de mon conjoint si j'ai 72 ans ?

Oui — si vous avez vous-même plus de 71 ans et n'êtes plus admissible à cotiser à votre propre REER, vous pouvez quand même cotiser au REER de votre conjoint tant que votre conjoint n'a pas encore atteint 71 ans, et que vous avez des droits de cotisation REER disponibles (ce qui peut continuer si vous avez des revenus gagnés).

Que se passe-t-il si je ne retire pas le minimum de mon FERR ?

Si vous ne retirez pas au moins le montant minimum requis de votre FERR dans une année donnée, l'ARC impose une pénalité de 1 % par mois sur le montant non retiré au-delà du minimum, en plus de votre impôt habituel sur le retrait. La plupart des institutions financières vous rappellent vos obligations — mais restez vigilant, surtout en fin d'année.

Est-il préférable de retirer du REER ou du CELI à la retraite ?

Ça dépend de votre situation, mais la règle générale est : retirez d'abord les actifs les plus imposables dans les années à revenu le plus bas. Si votre revenu est bas une année (entre deux sources de revenu), c'est le bon moment pour retirer du REER/FERR. Le CELI, lui, peut être préservé plus longtemps — ses retraits ne sont jamais imposables et ne réduisent aucune prestation.

Mon FERR est-il protégé des créanciers ?

La protection varie selon les provinces et la nature des fonds. Au Québec, les REER et FERR sont généralement protégés des créanciers. Dans d'autres provinces, la protection dépend du type de régime et de la désignation d'un bénéficiaire. Si vous avez nommé un bénéficiaire (conjoint, enfant), les fonds sont généralement protégés des créanciers de la succession. Consultez un conseiller juridique pour votre situation spécifique.

Résumé : les points clés du REER à la retraite en 2026

• Le REER est un report d'impôt : tout retrait est pleinement imposable — la question est quand et à quel taux
• Conversion obligatoire : avant le 31 décembre de l'année de vos 71 ans, en FERR, rente ou retrait
• Retraits FERR : minimum obligatoire croissant avec l'âge (de 4 % à 65 ans à 20 % à 95 ans)
• La fenêtre d'opportunité (60-71 ans) : période idéale pour des retraits volontaires à faible taux marginal — à ne pas manquer
• Fractionnement de pension (T1032) : jusqu'à 50 % des retraits FERR transférables au conjoint à partir de 65 ans — économie potentielle de 3 000 à 8 000 $/an
• Âge du conjoint pour le FERR : basez le calcul sur l'âge du plus jeune conjoint pour réduire les retraits minimums
• Seuil de récupération SV : ~95 300 $ en 2026 — planifiez vos retraits pour ne pas le dépasser si possible
• SRG : chaque dollar de retrait FERR réduit le SRG de 50 cents — impact majeur pour les retraités à faible revenu
• CELI à la retraite : transférez les retraits FERR non nécessaires dans le CELI pour faire fructifier le reste sans impôt
• Succession : désignez un bénéficiaire direct sur votre FERR — pas seulement dans votre testament

Pour aller plus loin, consultez nos guides sur la cotisation REER 2026, le CELI 2026, le fractionnement du revenu pour les couples et les taux d'imposition au Québec en 2026.

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