Crédit d'impôt pour frais médicaux au Canada en 2026 : calcul, dépenses admissibles et stratégies pour maximiser votre remboursement

Les frais médicaux s'accumulent vite : dentiste, lunettes, médicaments, physiothérapie, soins paramédicaux — et pour beaucoup de familles canadiennes, la facture annuelle dépasse facilement plusieurs milliers de dollars. Ce que beaucoup ne savent pas, c'est qu'une bonne partie de ces dépenses peut vous valoir un crédit d'impôt — à la fois au fédéral et au provincial. Le crédit n'est pas remboursable (il réduit l'impôt à payer, sans chèque si vous n'en devez pas), mais correctement utilisé, il peut représenter une économie significative. En 2026, les règles ont légèrement évolué. Voici tout ce que vous devez savoir pour ne laisser aucun argent sur la table.

Comment fonctionne le crédit d'impôt pour frais médicaux ?

Le crédit d'impôt pour frais médicaux est un crédit non remboursable. Il ne vous sera pas versé directement si vous n'avez pas d'impôt à payer — il réduit uniquement votre impôt dû. La logique est simple : vous payez des frais médicaux non remboursés par votre assurance, et au-delà d'un certain seuil, le gouvernement vous accorde un crédit calculé sur le montant qui dépasse ce seuil.

C'est un système à double palier : vous bénéficiez d'un crédit fédéral et d'un crédit provincial, calculés séparément selon leurs propres règles. Les deux s'additionnent pour réduire votre facture fiscale totale.

Le seuil et le taux fédéral en 2026

Pour l'année d'imposition 2026 (déclarée en 2026), voici les règles fédérales :

• Seuil (franchise) : vous pouvez réclamer la portion de vos frais médicaux qui dépasse le moins élevé des deux montants suivants :
  • 3 % de votre revenu net, ou
  • 2 834 $ (montant fixe pour 2026, indexé annuellement)
• Taux du crédit fédéral : 14 % des frais admissibles qui dépassent ce seuil

Exemple concret : votre revenu net est de 60 000 $. Votre seuil est donc le moins élevé entre 1 800 $ (3 % × 60 000 $) et 2 834 $, soit 1 800 $. Vous avez payé 4 500 $ en frais médicaux non remboursés. Frais dépassant le seuil : 4 500 $ − 1 800 $ = 2 700 $. Crédit fédéral : 2 700 $ × 14 % = 378 $.

Note sur le taux 2026 : le taux fédéral sur les frais médicaux suit le taux marginal fédéral le plus bas. Avec la baisse définitive à 14 % en 2026 (contre 14,5 % en 2026 et 15 % avant), le crédit est légèrement moins généreux qu'avant — chaque dollar de frais médicaux admissibles au-delà du seuil vous rapporte maintenant 14 cents de crédit fédéral au lieu de 15. Pour les résidents du Québec, ce taux effectif est réduit davantage par l'abattement de 16,5 %.

Le crédit provincial pour frais médicaux au Québec en 2026

Les résidents du Québec bénéficient d'un crédit provincial distinct calculé par Revenu Québec, qui fonctionne différemment du crédit fédéral sur deux points importants :

• Taux provincial : 20 % (plus généreux que le fédéral)
• Seuil provincial : 3 % du revenu familial net (revenu du contribuable + revenu du conjoint) — sans montant fixe plafond comme au fédéral. Au Québec, le seuil est toujours exactement 3 % du revenu combiné, peu importe si ce montant est supérieur à 2 834 $.

Cela crée une différence significative pour les ménages à revenus élevés. Exemple : un couple avec un revenu familial net de 200 000 $ a un seuil québécois de 6 000 $ (3 % × 200 000 $) — beaucoup plus élevé que le seuil fédéral de 2 834 $. Il leur faut donc plus de 6 000 $ en frais médicaux non remboursés avant d'avoir droit au crédit provincial, contrairement à seulement 2 834 $ pour le crédit fédéral.

En revanche, pour un ménage à faible revenu (ex. 30 000 $ de revenu familial), le seuil provincial est de 900 $ — plus avantageux que le seuil fédéral de 2 834 $ dans ce cas.

La règle des 12 mois glissants : l'outil d'optimisation le plus méconnu

C'est l'aspect le plus souvent ignoré du crédit pour frais médicaux, et pourtant c'est celui qui offre le plus de flexibilité. L'ARC vous permet de choisir n'importe quelle période de 12 mois consécutifs se terminant dans l'année d'imposition pour calculer vos frais médicaux — pas nécessairement l'année civile du 1er janvier au 31 décembre.

Pourquoi c'est important ? Parce que vous pouvez combiner des dépenses de deux années civiles différentes dans une même déclaration pour dépasser le seuil et obtenir un crédit plus élevé.

Exemple : vous avez payé 1 200 $ en frais médicaux en novembre-décembre 2024, et 1 800 $ en janvier-octobre 2026. Si vous calculez du 1er janvier au 31 décembre 2026, vous n'avez que 1 800 $ — probablement insuffisant pour dépasser votre seuil. Mais si vous choisissez la période du 1er novembre 2024 au 31 octobre 2026, vous combinez 1 200 $ + 1 800 $ = 3 000 $ — peut-être suffisant pour dépasser le seuil et obtenir un crédit.

Votre logiciel d'impôt (TurboImpôt, Wealthsimple Impôt) peut souvent tester différentes périodes pour trouver celle qui maximise votre crédit.

Qui doit demander le crédit dans le couple ? La règle du revenu le moins élevé

Pour un couple (marié ou conjoint de fait), vous pouvez regrouper les frais médicaux de vous deux dans la même déclaration, et c'est généralement le conjoint dont le revenu net est le moins élevé qui devrait faire la demande. Voici pourquoi :

Le seuil fédéral est calculé sur le revenu net de la personne qui demande. Plus ce revenu est bas, plus le seuil de 3 % est bas — et donc plus vite vous dépassez le seuil pour commencer à accumuler le crédit.

Exemple : vous gagnez 80 000 $ et votre conjoint 30 000 $. Frais médicaux combinés : 3 500 $.

- Si vous demandez (revenu 80 000 $) : seuil = 2 400 $ (3 %), frais admissibles = 1 100 $, crédit = 154 $

- Si votre conjoint demande (revenu 30 000 $) : seuil = 900 $ (3 %), frais admissibles = 2 600 $, crédit = 364 $

Différence : 210 $ de crédit supplémentaire simplement en choisissant la bonne personne.

La liste des frais médicaux admissibles

La liste complète de l'ARC contient plusieurs centaines de dépenses admissibles. Voici les plus importantes et les moins connues, organisées par catégorie :

Services médicaux et paramédicaux

• Médecins, spécialistes, chirurgiens
• Dentistes et orthodontistes (soins préventifs, traitements, appareils orthodontiques)
• Optométristes et ophtalmologistes
• Psychologues et psychothérapeutes (sur recommandation médicale dans certains cas)
• Physiothérapeutes, ergothérapeutes
• Acupuncteurs (admissibles au fédéral, pas nécessairement au provincial selon la province)
• Chiropraticiens
• Infirmiers et infirmières praticiens
• Orthophonistes
• Sage-femmes pour services d'accouchement

Médicaments et produits sur ordonnance

• Médicaments sur ordonnance d'un médecin ou dentiste — admissibles
• Médicaments en vente libre (Advil, Tylenol, etc.) — non admissibles (sauf sur ordonnance dans certains cas)
• Insuline — admissible
• Seringues, stylos injecteurs — admissibles sur ordonnance
• Préparations pour nourrissons sur ordonnance médicale

Appareils médicaux et aides à la mobilité

• Lunettes et lentilles correctrices sur ordonnance d'un optométriste — admissibles
• Lunettes de soleil correctrices — admissibles sur ordonnance
• Appareils auditifs et piles
• Fauteuils roulants, béquilles, déambulateurs
• Prothèses dentaires, jambes artificielles, prothèses oculaires
• Appareils pour apnée du sommeil (CPAP) sur ordonnance
• Chaussures orthopédiques sur ordonnance d'un médecin ou podiatre
• Glucomètres et bandelettes de test pour diabétiques
• Moniteurs de glycémie en continu (CGM)

Soins dentaires

• Nettoyages, radiographies, plombages, couronnes, extractions
• Appareils orthodontiques (broches)
• Implants dentaires — admissibles
• Blanchiment dentaire — non admissible (considéré comme esthétique)

Services de santé mentale

• Services d'un psychologue agréé — admissibles
• Services d'un psychiatre — admissibles (médecin spécialiste)
• Services d'un travailleur social en pratique privée — admissibles dans certains cas et selon la province

Assurances privées et primes — souvent ignorées

• Primes d'assurance santé collective payées par l'employé (votre part des primes, pas celle de l'employeur) — admissibles
• Primes d'assurance médicaments du Québec (RAMQ) — admissible au Québec (calculée à l'annexe K du TP-1) ET au fédéral pour l'année suivante
• Primes d'assurance santé individuelle (pas collective d'employeur) — admissibles si la police couvre des frais médicaux admissibles

Frais de déplacement pour soins médicaux — une déduction souvent laissée de côté

Si vous habitez à plus de 40 km du spécialiste ou de l'établissement de soins le plus proche offrant le traitement requis, vous pouvez déduire les frais de déplacement :

• Frais d'essence ou taux kilométrique simplifié (~0,60 $/km selon la province)
• Hébergement si le déplacement exige un séjour (plafond quotidien de 50 $/nuit)
• Repas aux taux simplifié (23 $/repas, max 69 $/jour) si l'absence dure au moins 12 heures
• Transports en commun, taxis ou autres si vous ne pouvez pas conduire en raison de votre état

Si votre condition médicale exige la présence d'un accompagnateur, les frais de déplacement de cette personne sont aussi admissibles.

Frais non admissibles : ce que vous ne pouvez pas déduire

• Médicaments en vente libre sans ordonnance (vitamines, suppléments, antidouleurs standard)
• Soins purement esthétiques (blanchiment dentaire, chirurgie esthétique non médicalement nécessaire)
• Abonnement à un gym ou à une piscine (même prescrit par un médecin dans la plupart des cas)
• Frais remboursés par votre assurance — vous ne pouvez déduire que les frais non remboursés
• Nourriture spéciale ou régime alimentaire sauf cas très précis (maladie coeliaque diagnostiquée, etc.)
• Produits de bien-être, massages relaxants (les massages thérapeutiques prescrits peuvent être admissibles)

Les différences entre le fédéral et le Québec sur certains praticiens

Attention — tous les praticiens admissibles au fédéral ne le sont pas au Québec, et vice versa. C'est une source fréquente de confusion :

• Naturopathe : admissible au fédéral dans certains cas selon la province, non admissible au Québec (non reconnu par l'Ordre des professionnels de santé au Québec)
• Ostéopathe : admissible dans certaines provinces, situation variable au Québec selon si le praticien est aussi professionnel de santé reconnu
• Massothérapeute : admissible dans les provinces où ils sont reconnus (C.-B., Ontario), situation plus restreinte au Québec sans ordonnance médicale
• Psychothérapeute : admissible au Québec depuis la reconnaissance de l'ordre professionnel, mais les conditions spécifiques varient
• Prime RAMQ (Régime d'assurance médicaments du Québec) : admissible au Québec pour l'année courante (calculée à l'annexe K) ET admissible au fédéral l'année suivante — une particularité à connaître pour maximiser les deux crédits

Comment calculer et déclarer le crédit : lignes 33099 et 33199

• Ligne 33099 : frais médicaux pour vous-même, votre conjoint et vos enfants à charge de moins de 18 ans. C'est la ligne principale pour la plupart des familles.
• Ligne 33199 : frais médicaux pour d'autres personnes à charge de 18 ans ou plus (parents, enfants adultes, autres membres de la famille que vous soutenez financièrement). Le calcul est légèrement différent — le seuil de 3 % s'applique au revenu de la personne à charge, pas à votre revenu.

Au Québec, les frais médicaux se déclarent à la ligne 381 de la déclaration TP-1 de Revenu Québec.

Vous n'avez pas à joindre vos reçus à votre déclaration lors de la transmission électronique, mais vous devez les conserver pendant au moins 6 ans. L'ARC peut vous les demander en cas de vérification, et les frais médicaux font partie des postes qui sont parfois vérifiés.

4 stratégies pour maximiser votre crédit pour frais médicaux

• 1. Choisissez la bonne période de 12 mois : combinez des dépenses de deux années civiles si ça vous permet de dépasser le seuil. Testez différentes périodes dans votre logiciel d'impôt.
• 2. Faites demander par le conjoint à revenu le moins élevé : le seuil de 3 % est plus bas, donc vous dépassez le seuil plus rapidement avec plus de frais admissibles.
• 3. Incluez les primes d'assurance RAMQ et privée : beaucoup de gens oublient leurs primes d'assurance santé collectives dans le calcul. Vérifiez vos T4 — votre part des primes collectives peut y figurer en tant qu'avantage imposable inclus dans vos revenus, et ce même montant est donc aussi déductible comme frais médicaux.
• 4. N'oubliez pas les frais de déplacement : si vous avez dû voyager pour des soins spécialisés, additionnez l'essence, l'hébergement et les repas — ça peut s'accumuler rapidement, surtout pour les résidents de régions éloignées.

Questions fréquentes sur le crédit pour frais médicaux en 2026

Puis-je déduire les frais médicaux payés à l'étranger ?

Oui. L'ARC accepte les frais médicaux admissibles payés dans n'importe quel pays. Si vous avez reçu des soins à l'extérieur du Canada (voyage d'urgence, soins chez un spécialiste à l'étranger), ces frais sont admissibles dans la mesure où le type de soin est reconnu par l'ARC. Convertissez les montants en dollars canadiens au taux de change en vigueur au moment du paiement.

Mon assurance a remboursé une partie de mes frais — puis-je quand même déduire l'autre partie ?

Oui. Vous pouvez déduire uniquement la portion non remboursée par votre assurance privée ou régime public. Par exemple, si vous avez payé 1 000 $ chez le dentiste et votre assurance a remboursé 700 $, vous pouvez déduire les 300 $ restants. Ne déduisez jamais le montant brut si vous avez reçu un remboursement.

Les soins pour mes animaux de compagnie sont-ils admissibles ?

Non. Les frais vétérinaires pour les animaux de compagnie ordinaires ne sont pas admissibles. Cependant, les frais liés à un animal d'assistance certifié (chien-guide pour une personne aveugle, animal d'assistance pour une personne avec handicap reconnu) sont admissibles, incluant les frais d'entraînement, d'entretien et de nourriture de l'animal.

Puis-je déduire les lunettes de soleil ordinaires ?

Non — à moins qu'elles soient correctrices (avec prescription d'un optométriste). Les lunettes de soleil ordinaires sans prescription ne sont pas admissibles. En revanche, les lunettes de soleil progressives sur ordonnance sont admissibles, tout comme les lentilles de contact teintées correctrices.

Le crédit pour frais médicaux est-il remboursable au Canada ?

Non, le crédit pour frais médicaux est non remboursable — il réduit uniquement votre impôt à payer. Si vous n'avez pas d'impôt à payer, vous ne recevrez pas de remboursement. Cependant, il existe un crédit distinct et remboursable pour les travailleurs à faible revenu avec d'importants frais médicaux : le remboursement pour frais médicaux (RFM), à la ligne 45200 du T1 fédéral. Ce crédit peut être versé même si vous ne devez pas d'impôt, à condition d'avoir un revenu d'emploi d'au moins 3 751 $ en 2026.

Résumé : les chiffres clés du crédit pour frais médicaux en 2026

• Seuil fédéral 2026 : le moins élevé de 3 % du revenu net ou 2 834 $
• Taux fédéral : 14 % sur les frais dépassant le seuil
• Seuil Québec : 3 % du revenu familial net — sans montant fixe plafond
• Taux Québec : 20 % sur les frais dépassant le seuil provincial
• Crédit non remboursable (sauf le Remboursement pour frais médicaux à la ligne 45200 — remboursable pour travailleurs à faible revenu)
• Période de 12 mois glissants — choisissez la période la plus avantageuse, pas nécessairement l'année civile
• Qui demande : le conjoint au revenu net le moins élevé, pour réduire le seuil de 3 %
• Lignes fédérales : 33099 (vous, conjoint, enfants < 18 ans) et 33199 (personnes à charge ≥ 18 ans)
• Ligne Québec : 381 du TP-1
• Conserver les reçus : minimum 6 ans

Pour maximiser vos remboursements, consultez aussi nos guides sur le crédit d'impôt pour personnes handicapées, les frais de garde d'enfants et les taux d'imposition au Québec en 2026.

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