Déménagement et déduction d'impôt au Canada en 2026 : qui peut déduire, quoi et combien

Déménager coûte cher. Camion de déménagement, dépôt de garantie, frais de notaire, repas pendant le transport, hébergement temporaire — les factures s'accumulent vite et peuvent facilement dépasser plusieurs milliers de dollars. Ce que beaucoup de Canadiens ignorent, c'est que l'ARC permet de déduire une bonne partie de ces frais dans votre déclaration de revenus, à condition de respecter certaines conditions. En 2026, voici exactement ce que vous pouvez réclamer, comment calculer votre déduction, et les pièges à éviter.

Qui peut déduire les frais de déménagement ?

La déduction pour frais de déménagement n'est pas accessible à tout le monde. Elle s'applique dans trois situations spécifiques :

• Vous avez déménagé pour un emploi : vous avez commencé à occuper un nouvel emploi ou à poursuivre un emploi existant dans un nouveau lieu de travail, et vous avez déménagé pour vous en rapprocher.
• Vous avez déménagé pour exploiter une entreprise : vous avez déménagé afin de démarrer ou de poursuivre une activité d'entreprise dans un nouveau lieu, en tant que travailleur autonome.
• Vous êtes étudiant à temps plein : vous avez déménagé pour fréquenter un établissement d'enseignement postsecondaire à temps plein (université, cégep, collège technique). Dans ce cas, des règles particulières s'appliquent sur les revenus contre lesquels vous pouvez déduire les frais — voir plus bas.

Ce qui ne donne pas droit à la déduction : un déménagement pour des raisons personnelles (plus grand appartement, séparation, retraite dans une autre ville, désir de changement) ne donne pas droit à la déduction, même si vous cherchez éventuellement un emploi dans la nouvelle ville. Le déménagement doit être directement lié à un emploi, une entreprise ou des études.

La règle des 40 kilomètres : comment elle fonctionne vraiment

C'est la condition la plus connue — et aussi la plus mal comprise. Pour que votre déménagement soit admissible, votre nouvelle résidence doit être d'au moins 40 km plus près de votre nouveau lieu de travail ou d'études que votre ancienne résidence ne l'était.

La mesure se fait par le chemin le plus court du réseau routier public — pas en ligne droite sur une carte. C'est la distance que vous parcouriez réellement par la route pour aller au travail depuis l'ancienne adresse, comparée à la distance depuis la nouvelle adresse.

Exemple concret : votre bureau est au centre-ville de Montréal. Vous habitiez à Laval (38 km du bureau par la route). Vous déménagez dans le Plateau-Mont-Royal (4 km du bureau). La réduction de distance est de 34 km — insuffisant pour respecter la règle des 40 km, donc la déduction est refusée. Mais si vous habitiez à Saint-Jérôme (62 km) et déménagez au Plateau (4 km), la réduction est de 58 km — vous êtes admissible.

Important : les 40 km ne mesurent pas la distance totale parcourue pendant le déménagement, mais bien la différence de distance entre l'ancienne résidence et le lieu de travail d'une part, et la nouvelle résidence et ce même lieu de travail d'autre part.

La limite fondamentale : vous ne pouvez déduire que contre votre revenu gagné au nouveau lieu

C'est la règle la plus critique — et la moins bien expliquée dans les guides existants. La déduction pour frais de déménagement est limitée au revenu admissible net gagné au nouveau lieu de travail dans l'année du déménagement.

Autrement dit : si vous avez déménagé en octobre 2026 et commencé votre nouvel emploi en novembre, vous ne pouvez déduire vos frais de déménagement que contre les revenus gagnés à ce nouvel emploi de novembre à décembre 2026 — pas contre vos revenus de janvier à septembre à l'ancien emploi.

Le report est possible : si vos frais de déménagement dépassent le revenu gagné au nouveau lieu dans l'année du déménagement, vous pouvez reporter l'excédent aux années suivantes et le déduire de votre revenu au nouveau lieu de travail. Il n'y a pas de limite d'années pour ce report tant que vous continuez à travailler au même lieu.

Exemple : vous déménagez en septembre 2026. Vos frais totaux admissibles sont 12 000 $. Mais entre septembre et décembre, vous ne gagnez que 8 000 $ au nouveau lieu. Vous déduisez 8 000 $ en 2026 et reportez les 4 000 $ restants en 2026, où vous les déduisez de votre salaire complet à ce même employeur.

Les dépenses admissibles : liste complète

La liste des frais que vous pouvez déduire est plus large que la plupart des gens ne le pensent. Voici tout ce qui est admissible :

Frais de transport et de déménagement proprement dits

• Coûts de déménagement des meubles et effets personnels : déménageurs professionnels, location d'un camion, location d'une remorque
• Frais d'entreposage : si vous devez entreposer vos effets temporairement entre l'ancienne et la nouvelle résidence
• Frais de transport de votre famille : billets d'avion, de train ou de bus pour vous et vos proches. Tous les membres n'ont pas à voyager ensemble ni en même temps.

Frais de déplacement par véhicule personnel

Vous pouvez choisir la méthode réelle (avec reçus d'essence, d'huile et de réparations) ou la méthode simplifiée basée sur un taux fixe par kilomètre. Les taux simplifiés 2026 (déclaration 2026) sont approximativement :

• Environ 0,58 $ à 0,62 $ par kilomètre selon la province de départ (les taux exacts pour 2026 seront publiés par l'ARC au début de 2026 — vérifiez le site de l'ARC au moment de produire votre déclaration)
• Ce taux couvre l'essence, l'huile, les pneus et les réparations

Frais de repas pendant le déménagement

Même choix entre méthode réelle et méthode simplifiée. Avec la méthode simplifiée :

• 23 $ par repas par personne, pour un maximum de 69 $ par jour par personne (3 repas maximum par jour)
• Applicable pendant le voyage vers la nouvelle résidence uniquement — pas les repas avant ou après le déménagement

Frais d'hébergement temporaire

• Frais d'hébergement pour vous et votre famille (hôtel, motel, logement temporaire) pendant le déplacement vers la nouvelle résidence
• Frais de subsistance temporaires (repas et hébergement) pour un maximum de 15 jours si vous ne pouvez pas occuper immédiatement la nouvelle résidence

Frais liés à l'ancienne résidence

• Résiliation du bail de l'ancienne résidence : pénalité de résiliation, frais d'avis
• Entretien de l'ancienne résidence laissée vacante : si votre ancienne maison ou appartement reste inoccupé après votre départ le temps d'être vendu ou sous-loué, vous pouvez déduire les intérêts hypothécaires, les taxes foncières, les primes d'assurance, le chauffage et l'électricité — jusqu'à un maximum de 5 000 $ au total
• Frais de vente de l'ancienne propriété : commission de l'agent immobilier, frais de notaire ou d'avocat, frais de publicité, pénalités hypothécaires si vous brisez votre hypothèque pour vendre

Frais liés à la nouvelle résidence

• Droits de mutation immobilière (taxe de bienvenue) : les droits payés lors de l'achat de la nouvelle résidence sont admissibles
• Frais d'achat de la nouvelle maison : honoraires de notaire, frais d'inspection, certains frais juridiques liés à l'acquisition

Frais accessoires

• Remplacement du permis de conduire dans la nouvelle province ou le nouveau territoire
• Nouveaux certificats d'immatriculation des véhicules (hors assurance)
• Révision de documents juridiques pour mettre à jour votre adresse (testament, procuration, contrats)
• Branchement et débranchement des services publics (électricité, gaz, internet, câble)

Dépenses non admissibles : ce que vous ne pouvez pas déduire

Il y a des dépenses courantes de déménagement que l'ARC refuse systématiquement :

• Les frais de recherche d'un logement dans la nouvelle ville avant le déménagement (voyages de repérage, frais d'hôtel pour visiter des appartements)
• Les rénovations ou modifications à l'ancienne résidence pour la rendre plus attrayante pour la vente
• Les pertes sur la vente de l'ancienne résidence
• Les frais de remplacement de matériel électrique ou ménager qui ne fonctionnerait pas dans la nouvelle résidence (différent voltage, etc.)
• Les frais d'assurance hypothécaire (SCHL) sur la nouvelle propriété
• Le coût de la garde d'animaux pendant le déménagement
• Les frais de nettoyage de l'ancienne résidence
• Les dépenses remboursées par votre employeur : vous ne pouvez déduire que les frais que vous avez réellement payés et qui n'ont pas été remboursés

Cas particulier : le déménagement remboursé en partie par l'employeur

Si votre employeur rembourse une partie de vos frais de déménagement, vous devez seulement déduire la portion non remboursée. Mais il y a un piège : si votre employeur vous verse une allocation de déménagement qui dépasse vos frais réels admissibles, l'excédent peut être considéré comme un avantage imposable et ajouté à votre revenu.

En revanche, les remboursements des frais de déménagement réels et justifiés par l'employeur ne sont généralement pas imposables pour vous — l'ARC reconnaît que ces remboursements couvrent des frais directs liés à l'emploi.

Règles spéciales pour les étudiants à temps plein

Les étudiants à temps plein peuvent déduire leurs frais de déménagement, mais avec une restriction importante sur le type de revenus contre lesquels la déduction peut être appliquée. Les étudiants ne peuvent déduire leurs frais de déménagement que contre :

• Des bourses d'études, de perfectionnement ou d'entretien incluses dans le revenu imposable
• Des subventions de recherche imposables

Un étudiant ne peut pas déduire ses frais de déménagement contre son revenu d'emploi d'été ou à temps partiel. Si la bourse ne suffit pas à absorber tous les frais, l'excédent peut être reporté aux années suivantes — tant que l'étudiant continue à recevoir des bourses admissibles.

La règle des 40 km s'applique aussi pour les étudiants, mais dans les deux sens : le déménagement pour aller aux études et le déménagement pour revenir après les études sont tous deux admissibles, à condition de respecter la distance minimale.

Exemple chiffré complet : combien peut-on déduire ?

Voici un exemple réaliste pour 2026 (déclaré en 2026) :

Karine déménage de Québec à Toronto en août 2026 pour un nouvel emploi à 90 000 $/an. La distance entre son ancienne résidence et son nouveau lieu de travail était de 800 km de plus que depuis la nouvelle résidence — la règle des 40 km est largement respectée.

• Déménageurs professionnels : 3 500 $
• Voyage en voiture (1 200 km × 0,60 $/km, méthode simplifiée) : 720 $
• Repas pendant 2 jours (2 personnes × 69 $ × 2 jours) : 276 $
• Hébergement temporaire 10 jours à Toronto : 1 800 $
• Frais de résiliation du bail à Québec : 1 500 $
• Droits de mutation (taxe de bienvenue) sur le condo acheté à Toronto : 2 100 $
• Remplacement permis de conduire Ontario + immatriculation : 180 $
• Total des frais admissibles : 10 076 $

Karine a travaillé à Toronto de septembre à décembre 2026 et a gagné 22 500 $ à ce nouvel emploi durant cette période (90 000 $ ÷ 12 mois × 4 mois). Elle peut déduire la totalité des 10 076 $ en 2026, car ses revenus au nouveau lieu (22 500 $) dépassent ses frais. À un taux marginal combiné d'environ 30 %, elle économise environ 3 023 $ d'impôt.

Comment réclamer la déduction : formulaire T1-M et ligne 21900

• Formulaire T1-M — Déduction pour frais de déménagement : c'est le formulaire principal pour calculer et documenter votre déduction. Vous y listez chaque catégorie de frais admissibles et calculez le total.
• Ligne 21900 de la déclaration T1 : le total calculé dans le T1-M est reporté à cette ligne de votre déclaration fédérale.
• Au Québec — Formulaire TP-348 : les résidents du Québec doivent en plus remplir le formulaire TP-348 pour leur déclaration provinciale TP-1. Les règles sont similaires au fédéral. La plupart des logiciels d'impôt (TurboImpôt, Wealthsimple Impôt) combinent les deux formulaires automatiquement.

Vous n'avez pas à joindre les reçus à votre déclaration transmise en ligne, mais vous devez les conserver pendant au moins 6 ans. L'ARC peut les demander en cas de vérification — et les frais de déménagement font partie des postes qui font parfois l'objet d'une vérification.

Questions fréquentes sur la déduction pour frais de déménagement en 2026

Puis-je déduire mes frais si j'ai déménagé pour chercher un emploi (sans en avoir un avant le déménagement) ?

Non. La déduction exige que le déménagement soit fait pour occuper un emploi — pas pour en chercher un. Si vous déménagez dans l'espoir de trouver du travail dans la nouvelle ville et que vous y trouvez effectivement un emploi par la suite, le déménagement n'est pas rétroactivement admissible. En revanche, si vous avez accepté un emploi avant de déménager, le lien est clairement établi.

Les 40 km se mesurent-ils en ligne droite ou par la route ?

Par la route la plus courte du réseau routier public — pas en ligne droite. L'ARC utilise la distance réelle qu'on parcourt en voiture, pas la distance à vol d'oiseau. Utilisez Google Maps ou un outil similaire pour mesurer la distance exacte depuis les deux adresses jusqu'au lieu de travail, et documentez ce calcul au cas où l'ARC vous le demanderait.

Mon conjoint n'a pas déménagé en même temps que moi — ses frais sont-ils admissibles ?

Oui. L'ARC reconnaît explicitement que les membres d'une famille n'ont pas à se déplacer tous en même temps. Les frais de déménagement de votre conjoint et de vos enfants sont admissibles, même s'ils ont déménagé quelques semaines ou quelques mois après vous, à condition que le déménagement soit lié au même changement de lieu de travail ou d'études.

Puis-je déduire les frais si j'ai déménagé d'une province à une autre ?

Absolument. Les déménagements interprovinciaux sont entièrement admissibles, à condition de respecter la règle des 40 km et les autres conditions. Il n'y a aucune restriction géographique supplémentaire pour les déménagements interprovinciaux — les règles s'appliquent de façon identique qu'il s'agisse d'un déménagement dans la même ville ou d'un bout à l'autre du pays.

J'ai déménagé en décembre 2026 mais commencé mon emploi en janvier 2026 — quand puis-je déduire les frais ?

Si vous n'avez gagné aucun revenu au nouveau lieu de travail en 2026, vous ne pouvez pas déduire les frais dans votre déclaration 2026. Mais vous pouvez les reporter à 2026 et les déduire contre le revenu gagné à ce nouvel emploi cette année-là. Conservez tous vos reçus — le report est automatiquement permis et le montant est calculé via le formulaire T1-M.

Résumé : les règles clés de la déduction pour frais de déménagement en 2026

• Conditions : déménagement pour emploi, entreprise ou études à temps plein — pas pour raisons personnelles
• Règle des 40 km : la nouvelle résidence doit être au moins 40 km plus près du nouveau lieu de travail — mesurés par la route, pas en ligne droite
• Limite : déduction plafonnée au revenu gagné au nouveau lieu dans l'année — l'excédent est reportable aux années suivantes
• Méthode simplifiée : ~0,58-0,62 $/km pour le véhicule, 23 $/repas/personne (max 69 $/jour/personne)
• Ancienne résidence vacante : jusqu'à 5 000 $ pour intérêts hypothécaires, taxes, assurance, chauffage
• Hébergement temporaire : maximum 15 jours de subsistance admissible
• Étudiants : déduction uniquement contre bourses et subventions de recherche — pas contre revenu d'emploi
• Formulaires : T1-M + ligne 21900 (fédéral) / TP-348 (Québec)
• Conserver les reçus : minimum 6 ans après la déclaration

Pour optimiser votre situation fiscale globale, consultez aussi nos guides sur la déduction pour bureau à domicile, les frais de véhicule déductibles et les taux d'imposition au Québec en 2026.

If you want to know other articles similar to Déménagement et déduction d'impôt au Canada en 2026 : qui peut déduire, quoi et combieny ou can visit the category Informations fiscales et financières canadiennes.