Taux d'imposition en Ontario en 2026 : tranches provinciales, surtaxe, taux combinés et calculs concrets

Vous habitez en Ontario et vous voulez savoir exactement combien vous payez d'impôt — ou combien vous économiseriez en cotisant au REER ? Vous êtes au bon endroit. En 2026, l'Ontario applique cinq tranches d'imposition provinciales en plus des tranches fédérales, avec une surtaxe provinciale unique au Canada qui peut augmenter sensiblement la facture pour les revenus au-delà d'environ 80 000 $. Ce guide vous explique tout en langage clair — avec les chiffres exacts, des exemples concrets et ce qui a changé en 2026.

Comment fonctionne l'impôt sur le revenu en Ontario : deux paliers qui s'additionnent

Comme dans toutes les provinces canadiennes sauf le Québec, vous payez deux impôts distincts calculés sur le même revenu imposable : un impôt fédéral (perçu par l'ARC pour Ottawa) et un impôt provincial (perçu par le gouvernement de l'Ontario). Les deux sont calculés séparément selon leurs propres tranches et taux, puis additionnés pour obtenir votre facture fiscale totale.

En Ontario, il y a également une surtaxe provinciale qui s'ajoute à l'impôt provincial de base pour les contribuables dont l'impôt provincial dépasse certains seuils. C'est une particularité de l'Ontario qui augmente les taux effectifs pour les revenus plus élevés — on en parle en détail plus bas.

Les tranches d'imposition provinciales de l'Ontario en 2026

Pour l'année d'imposition 2026 (déclarée au printemps 2026), l'Ontario applique cinq tranches sur le revenu imposable :

• 5,05 % sur la portion du revenu imposable jusqu'à 53 891 $
• 9,15 % sur la portion entre 53 891 $ et 107 785 $
• 11,16 % sur la portion entre 107 785 $ et 150 000 $
• 12,16 % sur la portion entre 150 000 $ et 220 000 $
• 13,16 % sur toute portion de revenu au-dessus de 220 000 $

Ces seuils ont été légèrement ajustés par rapport à 2026 en raison de l'indexation annuelle à l'inflation. Les taux eux-mêmes n'ont pas changé — c'est uniquement la position des seuils qui évolue d'une année à l'autre.

Le montant personnel de base de l'Ontario en 2026

Avant d'appliquer les tranches provinciales, vous avez droit à un montant personnel de base (MPB) provincial de 12 747 $. Ce montant génère un crédit non remboursable de 12 747 $ × 5,05 % = 643,72 $ qui vient réduire directement votre impôt provincial à payer. En pratique, cela signifie que les premiers 12 747 $ de votre revenu sont effectivement libres d'impôt au niveau provincial.

Au niveau fédéral, le montant personnel de base est de 16 452 $ pour la plupart des contribuables en 2026 (légèrement réduit pour les revenus très élevés, entre 181 440 $ et 258 482 $).

Les tranches d'imposition fédérales applicables aux résidents de l'Ontario en 2026

Les tranches fédérales sont les mêmes partout au Canada (à l'exception du Québec qui bénéficie d'un abattement de 16,5 %). Pour 2026 :

• 14 % sur la portion jusqu'à 58 523 $
• 20,5 % sur la portion entre 58 524 $ et 117 040 $
• 26 % sur la portion entre 117 041 $ et 181 440 $
• 29 % sur la portion entre 181 441 $ et 258 482 $
• 33 % sur toute portion au-dessus de 258 482 $

Nouveauté 2026 : le taux fédéral de la première tranche est passé à 14 % (contre 14,5 % en 2026 et 15 % avant juillet 2026). Pour la majorité des résidents de l'Ontario, cette baisse représente une économie d'environ 110 à 120 $ par an.

La surtaxe de l'Ontario : la particularité que beaucoup ignorent

C'est l'élément le plus distinctif — et le moins bien compris — du régime fiscal ontarien. L'Ontario applique une surtaxe provinciale sur son propre impôt provincial de base, ce qui augmente effectivement les taux marginaux pour les contribuables dont l'impôt provincial dépasse certains seuils.

La surtaxe fonctionne en deux paliers pour 2026 :

• 20 % de surtaxe sur la portion de l'impôt provincial de base qui dépasse 5 765 $
• 36 % de surtaxe supplémentaire sur la portion de l'impôt provincial de base qui dépasse 7 396 $

Ces surtaxes sont calculées sur l'impôt provincial, pas sur le revenu directement — ce qui les rend moins intuitives à comprendre. En pratique, la surtaxe commence à s'appliquer autour d'un revenu de 80 000 $ à 90 000 $ selon votre situation, et augmente progressivement l'impôt total pour les revenus plus élevés.

Exemple simplifié : si votre impôt provincial de base calculé est de 8 000 $, la surtaxe se calcule comme suit :

- Sur la portion entre 5 765 $ et 7 396 $ (1 631 $) : surtaxe de 20 % = 326 $

- Sur la portion au-dessus de 7 396 $ (604 $) : surtaxe de 20 % + 36 % = 56 % = 338 $

- Total de surtaxe : environ 664 $ sur cet exemple

- Impôt provincial total : 8 000 $ + 664 $ = 8 664 $

Les taux marginaux combinés Ontario en 2026 (provincial + fédéral + surtaxe)

Voici les taux marginaux combinés réels (fédéral + provincial + surtaxe) pour un résident de l'Ontario en 2026, sur le revenu d'emploi ordinaire :

• Revenu jusqu'à 53 891 $ : taux marginal combiné d'environ 20,05 % (14 % fédéral + 5,05 % provincial)
• Entre 53 891 $ et 58 523 $ : environ 24,15 % (14 % + 9,15 % + début surtaxe)
• Entre 58 524 $ et 107 785 $ : environ 29,65 % (20,5 % + 9,15 %)
• Entre 107 785 $ et 117 040 $ : environ 31,66 % (20,5 % + 11,16 %)
• Entre 117 041 $ et 150 000 $ : environ 37,16 % (26 % + 11,16 %) — surtaxe pleinement active
• Entre 150 000 $ et 181 440 $ : environ 43,41 % (26 % + 12,16 % + surtaxe 56 %)
• Entre 181 441 $ et 220 000 $ : environ 46,41 % (29 % + 12,16 % + surtaxe)
• Entre 220 001 $ et 258 482 $ : environ 47,97 % (29 % + 13,16 % + surtaxe)
• Au-dessus de 258 482 $ : jusqu'à 53,53 % (33 % + 13,16 % + surtaxe complète)

Le taux marginal maximal en Ontario est de 53,53 % — légèrement supérieur au Québec (53,31 %) en raison de la structure de surtaxe. C'est l'un des taux combinés les plus élevés des grandes économies de l'OCDE.

Exemples concrets : combien payez-vous en 2026 selon votre revenu ?

Exemple 1 — Revenu de 50 000 $ en Ontario

Votre revenu est entièrement dans la première tranche provinciale (5,05 %) et la première tranche fédérale (14 %). Votre taux marginal est donc de 19,05 %. Après les montants personnels de base (fédéral et provincial), votre taux effectif moyen se situe environ entre 14 et 16 %. Vous payez environ 7 000 $ à 8 000 $ d'impôt combiné, avant les crédits additionnels.

Exemple 2 — Revenu de 80 000 $ en Ontario

À ce niveau, vous êtes dans la deuxième tranche provinciale (9,15 %) et la deuxième tranche fédérale (20,5 %) sur la portion au-dessus de 58 523 $. La surtaxe commence à s'appliquer modestement. Votre taux marginal est d'environ 29,65 %. Votre taux effectif moyen se situe entre 20 et 22 %. Impôt estimé : environ 16 000 $ à 18 000 $.

Exemple 3 — Revenu de 130 000 $ en Ontario

Vous touchez la troisième tranche provinciale (11,16 %) et la troisième tranche fédérale (26 %). La surtaxe est pleinement active. Votre taux marginal est d'environ 37,16 %. Cela signifie qu'une cotisation REER de 10 000 $ vous économise environ 3 716 $ d'impôt combiné. Votre taux effectif moyen est autour de 27 à 30 %.

Les taux d'imposition sur les types de revenus spéciaux en Ontario

Gains en capital

En 2026, le taux d'inclusion des gains en capital reste à 50 % pour les particuliers. Seulement la moitié du gain est ajoutée à votre revenu imposable. Pour un résident de l'Ontario, le taux marginal effectif sur les gains en capital est donc environ la moitié du taux marginal ordinaire : taux maximum d'environ 26,76 % sur le gain brut pour les très hauts revenus.

Dividendes canadiens déterminés (de grandes sociétés cotées)

Les dividendes déterminés bénéficient d'un crédit d'impôt pour dividendes généreux. Pour un résident de l'Ontario à revenu moyen, le taux effectif combiné sur les dividendes déterminés peut être très bas — autour de 8 à 15 % selon le revenu total — voire légèrement négatif pour les très faibles revenus. C'est l'un des traitements fiscaux les plus favorables au Canada.

Dividendes canadiens non déterminés (de petites entreprises)

Les dividendes non déterminés (provenant généralement de PME canadiennes imposées au taux des petites entreprises) bénéficient d'un crédit plus modeste. Le taux effectif combiné pour un résident de l'Ontario se situe généralement entre 25 et 40 % selon le revenu total.

La prime d'assurance-santé de l'Ontario (OHIP premium)

En plus de l'impôt provincial ordinaire, l'Ontario perçoit une prime d'assurance-santé directement via la déclaration de revenus. Cette prime est calculée selon le revenu imposable :

• Revenu jusqu'à 20 000 $ : 0 $
• Entre 20 001 $ et 36 000 $ : jusqu'à 300 $
• Entre 36 001 $ et 48 000 $ : jusqu'à 450 $
• Entre 48 001 $ et 72 000 $ : jusqu'à 600 $
• Entre 72 001 $ et 200 000 $ : jusqu'à 750 $
• Au-dessus de 200 001 $ : 900 $ (montant maximal)

Cette prime est non déductible — elle s'ajoute à votre impôt à payer sans réduire votre revenu imposable. Elle apparaît à la ligne 428 de votre déclaration provinciale.

L'Ontario vs le Québec : comparaison fiscale rapide

Une question souvent posée : vaut-il mieux vivre en Ontario ou au Québec du point de vue fiscal ? La réponse dépend du revenu et de la situation familiale, mais voici les grandes tendances :

• Pour les revenus faibles à moyens (sous 60 000 $) : l'Ontario est généralement légèrement avantageux grâce à ses taux provinciaux plus bas dans la première tranche
• Pour les revenus intermédiaires (60 000 $ à 150 000 $) : les deux provinces sont relativement similaires, avec l'Ontario légèrement avantageux sur le taux nominal, mais la surtaxe réduit l'écart
• Pour les hauts revenus (150 000 $+) : les taux maximaux sont similaires (53,53 % en Ontario vs 53,31 % au Québec), mais le Québec compense avec des services publics plus étendus (garderies à contribution réduite, médicaments génériques couverts)
• Au Québec : deux déclarations distinctes (ARC + Revenu Québec), ce qui ajoute une complexité administrative absente en Ontario
• TVH en Ontario : 13 % (TPS 5 % + TVP 8 %) sur la plupart des biens et services — comparé à 14,975 % (TPS + TVQ) au Québec. L'Ontario est légèrement avantageux sur la consommation.

Comment réduire votre impôt en Ontario en 2026 : les leviers principaux

• REER : chaque dollar cotisé avant le 2 mars 2026 (pour l'année 2026) vous économise votre taux marginal combiné. À un revenu de 130 000 $ (taux ~37 %), 10 000 $ de REER = 3 700 $ d'économie immédiate
• CELI : plafond de 7 000 $ en 2026. Les revenus à l'intérieur du CELI ne sont jamais imposables
• CELIAPP : pour les futurs premiers acheteurs — 8 000 $/an déductible, retraits libres d'impôt pour l'achat d'une propriété
• Frais médicaux : déductibles au-delà de 3 % du revenu net (ou 2 940 $ en 2026, selon le moins élevé)
• Dons de bienfaisance : crédit provincial de 5,05 % sur les premiers 200 $ et 11,16 % au-delà
• Crédit d'impôt pour personnes handicapées (CIPH) : 10 138 $ fédéral + montant provincial si admissible
• Fractionnement du revenu de pension : pour les retraités — transfère jusqu'à 50 % du revenu de pension au conjoint à taux plus bas

Questions fréquentes sur les taux d'imposition en Ontario en 2026

Quel est le taux d'imposition en Ontario pour un revenu de 100 000 $ ?

À 100 000 $, votre taux marginal combiné est d'environ 29,65 % (20,5 % fédéral + 9,15 % provincial — la surtaxe s'applique modestement). Votre taux effectif moyen — ce que vous payez réellement en proportion du revenu total — se situe environ entre 22 et 25 % selon vos déductions et crédits. Il y a un écart important entre les deux — le taux marginal s'applique seulement sur le prochain dollar gagné.

Comment fonctionne la surtaxe de l'Ontario exactement ?

La surtaxe s'applique à l'impôt provincial de base calculé (pas au revenu directement). Si votre impôt provincial de base dépasse 5 765 $, vous payez 20 % de surtaxe sur l'excédent. Si cet impôt dépasse 7 396 $, vous payez aussi 36 % supplémentaire sur cet excédent. Les deux surtaxes peuvent s'additionner. En pratique, la surtaxe s'active pour des revenus autour de 80 000 à 90 000 $.

L'Ontario a-t-il des crédits d'impôt provinciaux spécifiques ?

Oui. En plus des crédits fédéraux, l'Ontario offre plusieurs crédits provinciaux spécifiques, notamment : le crédit d'impôt de l'Ontario pour les soins à domicile, le crédit d'impôt pour les personnes et les familles à faible revenu de l'Ontario (CIPFARO) — qui peut être remboursable jusqu'à 1 247 $ par an pour les ménages à faible revenu — et le crédit pour les taxes de vente de l'Ontario intégré au régime de prestations trimestrielles.

Quel est le taux d'imposition marginal maximum en Ontario en 2026 ?

Le taux marginal maximum combiné (fédéral + provincial + surtaxe) est de 53,53 % pour les revenus au-dessus de 258 482 $. Ce taux s'applique uniquement sur chaque dollar au-delà de ce seuil — pas sur l'ensemble du revenu.

Mon impôt provincial est-il calculé sur le même revenu que l'impôt fédéral ?

Oui, pour l'essentiel. Les deux paliers se basent sur le revenu imposable net — votre revenu brut moins les déductions admissibles (REER, frais de déménagement, pension alimentaire versée, etc.). Les crédits sont ensuite appliqués séparément à chaque palier. Certaines déductions et crédits sont propres à l'un ou l'autre palier, mais le revenu de base sur lequel les tranches s'appliquent est le même.

Résumé : les chiffres clés de l'imposition en Ontario en 2026

• Tranches provinciales Ontario : 5,05 % / 9,15 % / 11,16 % / 12,16 % / 13,16 % (seuils : 53 891 $ / 107 785 $ / 150 000 $ / 220 000 $)
• Tranches fédérales 2026 : 14 % / 20,5 % / 26 % / 29 % / 33 % (seuils : 58 523 $ / 117 040 $ / 181 440 $ / 258 482 $)
• Surtaxe provinciale : 20 % sur impôt provincial > 5 765 $ + 36 % sur impôt > 7 396 $ (s'active vers 80 000 à 90 000 $ de revenu)
• Taux marginal maximal Ontario : 53,53 % (revenus au-dessus de 258 482 $)
• MPB provincial Ontario : 12 747 $ — crédit de 643,72 $
• MPB fédéral : 16 452 $ pour la plupart des contribuables
• Prime d'assurance-santé Ontario : 0 $ à 900 $ selon le revenu (non déductible)
• TVH Ontario : 13 % (TPS 5 % + TVP 8 %)
• Taux sur gains en capital max : environ 26,76 % (taux d'inclusion 50 %)
• Taux sur dividendes déterminés : environ 8 à 26 % selon le revenu

Pour approfondir votre planification fiscale, consultez nos guides sur la cotisation REER 2026, le CELI 2026 et le crédit d'impôt pour premier achat de maison pour maximiser vos économies d'impôt en Ontario.

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